内控培训课件.ppt

内控培训审计内控部*Copyright©o.,:内控培训目标学员:各公司内控新成员课程时长:4H2培训目标了解内控整体框架及企业风险管理体系1掌握公司内控体系建设开展情况2介绍内控工作的流程、方法及工具3增强员工风险意识43课程目录第一章内控整体框架及企业风险管理体系第二章公司内控概况第三章内控实务操作简介第四章各业务模块内控点介绍及案例分析第五章法务内控体系简介4第一章:内控整体框架及企业风险管理体系第一章内控整体框架及企业风险管理体系第二章公司内控概况第三章内控实务操作简介第四章各业务模块内控点介绍及案例分析第五章法务内控体系简介5推行内部控制的背景2002年美国因为安然事件出台了《萨班斯-奥克斯利法案》(SOX)法案中针对内部控制的内容主要是404条款,该条款引用COSO的内部控制框架,作为对公司内部控制有效性进行审核的专业标准;条款提出内部控制评审要求,目的在于通过内部控制来改进公司治理状况,最终加强公司的责任。法案302条款要求包括首席执行官和首席财务官在内的企业管理层在提交财务报告的同时,还应进行相应声明,提交一份证明文件,对管理层承担责任提出了更高要求6推行内部控制的背景2008年5月22日,中国财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,将自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,2012年1月1日起扩大到在上交所、深交所主板上市的公司施行,鼓励非上市的大中型企业执行,这标志着中国版的“萨奥法案”已正式启动2012年8月14日,财办会[2012]30号:主板上市公司分类分批实施五部委不包括国资委7我国内控现状12345一个框架:内部控制基本规范二个原则:由上至下、风险导向三类指引:应用、评价、审计指引四个环节:设计、执行、评估、报告五个目标:资产、战略、效率效果、合法合规、报告从COSO到ERMStep1Step2Step3COSO-内部控制框架ERM-企业风险管理框架9几个内控专业术语COSO(1992)--做事方法、标准SOX(2002)--对管理层承担责任提出了更高要求按照COSO的体系来执行即可满足SOX的要求ERM(2004)--思维方式的转变BPR(企业流程重组)--文档的载体文档的重要性(每个岗位40-50页)10