税收练习计算题.docx

1某服装厂为增值税一般纳税人,主营儿童服装、***服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。 2012年7月有关资料如下:(1) 接受某演出单位委托,定制某型号儿童服装,向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料, 取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张,注明价款 565000元。(2)接受某企业委托,加工一批高档***服装,由委托方提供布料等,成本为 280000元。收取加工费和代垫辅料款,向委托方开具的增值税专用发票上注明金额 200000元。(3)接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训,自行购买培训书籍、记录本和练****本发给学员,取得增值税专用发票注明税额 800元,向学校开具的收款收据注明金额 50000丿元。(4)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入 13000元。(5)当月购买材料,取得的增值税专用发票上注明税额 51000元;当月购进原材料发生运费20000元、装卸费5000元,取得公路内河运输业发票;当月为销售经理配置了小汽车一辆,取得机动车销售统一发票注明税额 17000元。(6)月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂,成本为 15700元,其中运费成本为8000元。(7)当月购置小型设备一台,取得的增值税专用发票上注明税额 1360元。本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证。2、某百货商场系一般纳税人,设立三个业务部:批发部、零售部和宾馆,该商场能正确核算各自的收入。2012年9月发生下列业务:(1)从农业生产者手中购进自产农产品,农产品收购发票上注明的价款 55800元;(2)购进一辆自用的小轿车, 汽车价款185000元,货款已经支付,取得汽车销售专业发票;(3) 商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元,支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定),购进商品货款均已支付并已验收入库;(4)该商场批发部本月批发商品取得不含税收入 800000元,其中包括销售化妆品不含税收入94000元,销售棕榈油15000元,鸭蛋79000元,其余为其他商品,按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出 9690元,取得国有运输企业开具的运费发票,货款已经收到,运费已经支付;(5)该商场向消费者销售电器和化妆品取得零售收入 1053000元(其中销售化妆品取得收入67860元);(6)本月该公司取得电费专用发票,注明增值税为 12900元。(上述取得的符合规定的税控发票均通过认证)四、综合题1、某生产型企业为增值税一般纳税人, 2012年12月发生以下业务:(1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入 100万元,同时取得货物包装物押金 10万元(单独计账)、包装物租金 ;(2) 本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,;(3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额 80万元、折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,采取“买一送一”方式,乙产品不含税售价每件3600元,所赠送产品的不含税售价每件 240元;(4)采取以旧换新方式销售丙产品 100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元;(5) 将新研制的一批应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10%消费税税率为10%该新产品无同类产品市场销售价格;(6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品 20件,每件不含税售价2000元;(7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品;(8)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款 200万元、增值税34万元,支付运输费20万元,取得货运发票,当月基建工程领用外购材料 20%(9)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计 6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明税额 2000元;(10)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款 ;又向某孤儿院赠送童装一批,该批童装市场零售价 ;(11)进口一套生产设备,关税完税价格 15万元,进口关税税率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。消费税1、 某烟厂在2007年9月外购一批已经征过消费税的烟丝,取得的增值税专用发票上注明的金额为155000元,增值税税额为26350元。当月将其中60躺B分用于继续加工生产成甲级卷烟100箱,其中60箱以15000元/箱的价格销售,20箱以15100元/箱的价格销售,10箱以1480