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责任成本管理作业指引
责任成本管理作业指引编号:KWG-WR-ZJ-04
版号:A/0
页码:第 PAGE 1 页共 NUMPAGES 7 页
责任成本管理作业指引

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1、流程图
无
2、指引概况
指引目的
1、为加强公司开发项目的成本管理力度,形成分工负责、有机协调的成本管理控制体系,明确各部门、各岗位的成本控制责任,保证公司经营目标的实现,特制定本作业指引。
适用范围
适用于集团开发项目责任成本的编制及其管理。
定义
1、目标成本:是公司基于市场状况,结合公司经营计划,根据预期售价和目标利润进行预先确定的,经过努力所要实现的成本指标。应体现公司“以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力,并形成行业成本优势”的成本管理宗旨。

2、责任成本:是以项目目标成本为依据,按专业部门及岗位职责所建立的分工负责控制成本的管理方式,是成本管理控制体系的重要组成部分,涵盖部门及个人管理控制目标。
,并借助技术经济指标反馈、考核评价其职责履行情况。
、不同流程之间的合作和沟通,形成分工负责、有机协调的责任成本体系。

3、责任成本体系组成要素
:以城市开发部、城市设计部、城市工程部、城市造价采购部、城市运营管理部、城市营销策划部、城市人力资源部、城市财务部、集团运营管理部等各职能部门为责任主体,在各业务环节区分主导部门和配合部门。
:建造成本按发生程序划分责任部门,建造成本以外按成本项目划分责任范围。
:按公司成本管理宗旨:以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力,并形成行业成本优势。各个责任范围内成本管理目标应以经济合理性、产品竞争力、行业成本优势为追求目标。
:以定量指标为主。反馈指标的系列数值反映项目成本特性,单一反馈指标高低并不能如实反映成本理性。
:就各责任成本管理结果是否经济合理,是否符合成本管理宗旨,发表评价意见,并形成系统的项目责任成本分析报告。

4、成本目标:包括作业成本与牵头控制成本两个部分。
,而独自花费的成本支出,这部分成本不构成产品的实体性成本,如设计费等。
,如主体建安费等。

5、成本管理控制体系:由一级目标(公司)、二级目标(部门)、三级目标(个人)等三级控制目标构成,旨在通过自上而下、系统的成本管理控制方法,保障公司经营目标的正常实现。

6、保证措施:各相关责任部门为确保部门和岗位责任成本目标得以实现,而制订的控制指标、手段、节点等必要的、可行的具体方法。
指引主导及参与部门
造价采购部(主导)、各责任部门
部门
指引中承担职责
城市造价采购部
负责维护地区公司成本管理控制体系正常运行的主要执行部门,通过组织实施项目的责任成本管理,对项目成本总体控制负责。
负责牵头制定目标成本,并组织编制和落实城市各部门的《责任目标成本表》, 交核算部审核后报城市分管副总、城市公司总经理、片区总经理、集团运营管理部、集团分管副总裁及总裁审批。
负责提示、督促各城市责任部门对相应责任范围内的成本进行控制,协调各城市相关部门成本控制方面的共性问题。
协助各城市责任部门分解部门责任成本到各专业岗位,督促岗位责任成本保证措施的建立和检查执行。
负责对单项动态成本进行反馈,并协助各城市相关部门检查岗位责任成本保证措施的执行情况。
负责按月评价部门责任成本执行情况,准确分析责任成本的动态信息,并将责任成本考核结果报地区公司领导层审核,正式结果反馈至地区公司各城市相关部门。
负责执行工程成本责任范围内的成本控制。
负责及时反馈工程成本的预计变化情况。
负责工程成本的数据收集和成本动态分析评估。