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文档分类:金融/股票/期货

2021年长期股权投资减值准备管理综合流程图.doc


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2021年长期股权投资减值准备管理综合流程图.doc
文档介绍:
MP02.12.03.02 长久股权投资减值准备





1.风险
(1)F1长久投资减值准备计提不完整、不正确。(K)

2.控制方法
1)F:长久投资减值准备计提不完整、不正确。
(1)F1.1K—当企业内外部客观证据表明资产出现减值迹象,财务处会同股权管理部门对该项或该类资产进行减值测试,减值判定最少六个月进行一次,并编制长久投资减值准备检验表。
—对于需要计提由企业财务处资本运行科股权管理岗填制计提长久投资减值准备申请表,经企业主管领导审核后报股份企业财务部审批
(2)F1.1M财务处资本运行科股权管理岗最少每六个月和年度终了组织专业人员对长久股权投资进行全方面检验,编制《长久投资减值准备检验表》。
(3)F1.2M对于需要计提减值准备由资本运行科股权管理岗填制《计提长久投资减值准备申请表》,科长审核。
(4)F1.3M财务资产四处长审核《计提长久投资减值准备申请表》。
(5)F1.4M企业总会计师对《计提长久投资减值准备申请表》审签后报股份企业财务部审批。

3.步骤步骤


编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述

MP02.12.02.02 会计业务处理(FMIS7.0)



01
对长久投资进行 清查
财务资产处 资本运行科 股权管理岗
长久投资减值准备 检验表

02
判定:是否 需要计提减值准备
财务资产处 资本运行科 股权管理岗


03
编制长久投资减值 准备汇报或长久投资 减值准备转回汇报
财务资产处 资本运行科 股权管理岗
计提长久投资 减值准备申请表

04
审核
财务资产处 资本运行科 科长


05
审核
吐哈油田 财务资产处 处长


06
审批
吐哈油田 总会计师


07
审批
股份企业 财务部


08
进行业务处理
财务资产处 资本运行科 股权管理岗



4.步骤接口
MP02.12.02.02 会计业务处理(FMIS7.0)
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