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文档分类:金融/股票/期货

2021年长期股权投资管理及业务综合流程管理.doc


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2021年长期股权投资管理及业务综合流程管理.doc
文档介绍:
7.3长久股权投资管理业务步骤①

一、 业务目标
1 经营目标
1.1 规范长久股权投资管理,降低投资风险,确保投资安全,立即收取和提升投资回报。
2 财务目标
2.1 确保长久股权投资账面价值真实、正确、完整,立即收取投资回报。
3 合规目标
3.1 投资、管理方法及操作符合国家相关法律法规。
3.2 股权投资和转让协议符合协议法等国家法律、法规和股份企业内部规章制度。

二、 业务风险
1 经营风险
1.1 长久股权投资方向不正确,造成投资低回报、无回报或投资权益损失。
1.2 管理不严使投资控制能力减弱,造成投资损失。
1.3 投资股权不清楚,造成投资权益损失、投资收益不能足额按时收回。

① 长久股权投资指股份企业投资设置控股子企业、参股子企业(被投资子企业),包含中外合资(合作)企业、有限责任企业、股份(上市及非上市)。
1.4 未经审核,变更协议示范文本中包含权利、义务条款,造成损害股份企业权利。
2 财务风险
2.1 会计核实遗漏,造成信息不完整。
2.2 会计核实不规范,高估或低估长久股权投资价值,造成财务信息不真实。
3 合规风险
3.1 投资、管理方法及操作不符合国家相关法律法规,受四处罚或造成损失。
3.2 股权投资和转让协议不符合协议法等国家法律、法规和股份企业内部规章制度要求,造成损失。

三、 业务步骤步骤和控制点
1 长久股权投资出资
1.1 股份企业直接出资项目,财务部依据法律事务部出具企业形式法律意见书、审定合资协议及企业章程、发展计划部立项文件等办理权益管理手续,落实资金。
1.2 分企业、全资子企业财务部门依据股份企业授权委托书、发展计划部立项文件、同级法律事务部门出具企业形式法律意见书等办理权益管理手续,落实资金。

控股子企业财务部门依据发展计划部、财务部、法律事务部等部门书面意见,推行内部审批程序,办理权益管理手续,落实资金。
1.3 股份企业直接或委托投资项目,提名出任被投资子企业董事、监事人选须根据各级人事部门文件实施。
2 建立长久股权投资账表
2.1 各级投资管理部门依据长久股权投资授权文件及投资协议等,建立并完善长久股权投资管理台账、财务投资项目明细账表,妥善保管投资协议、协议、股票、出资证实书等股权证实。长久股权投资明细账表须经财务部门责任人审核。法律事务部负责管理相关子企业工商登记台账。
3 长久股权投资管理
3.1 被投资子企业应建立规范法人治理结构,股份企业委托股东授权代理人、提名董事、监事根据企业章程,推行对应权利义务,立即汇报相关会议决议或统计。
3.2 各级投资管理部门负责搜集被投资子企业经审计后财务报表、每个月会计报表及投资项目分析等相关资料,供相关部门实施管理。财务部及分(子)企业投资管理部门、财务部门依据管理需要,定时对被投资子企业进行项目分析和监控。

3.3 被投资子企业对股权、资产处理事项形成议案前,由股份企业委托股东授权代理人、委派董事将相关情况上报股份企业财务部,财务部会同法律事务部等相关部门审核提出处理意见,并根据要求权限逐层上报审定后,由委托股
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