2021年长期股权投资管理及业务综合流程管理.doc

①
一、 业务目标
1 经营目标
规范长久股权投资管理，降低投资风险，确保投资安全，立即收取和提升投资回报。
2 财务目标
确保长久股权投资账面价值真实、正确、完整，立即收取投资回报。
3 合规目标
投资、管理方法及操作符合国家相关法律法规。
股权投资和转让协议符合协议法等国家法律、法规和股份企业内部规章制度。
二、 业务风险
1 经营风险
长久股权投资方向不正确，造成投资低回报、无回报或投资权益损失。
管理不严使投资控制能力减弱，造成投资损失。
投资股权不清楚，造成投资权益损失、投资收益不能足额按时收回。
① 长久股权投资指股份企业投资设置控股子企业、参股子企业（被投资子企业），包含中外合资（合作）企业、有限责任企业、股份（上市及非上市）。
未经审核，变更协议示范文本中包含权利、义务条款，造成损害股份企业权利。
2 财务风险
会计核实遗漏，造成信息不完整。
会计核实不规范，高估或低估长久股权投资价值,造成财务信息不真实。
3 合规风险
投资、管理方法及操作不符合国家相关法律法规，受四处罚或造成损失。
股权投资和转让协议不符合协议法等国家法律、法规和股份企业内部规章制度要求，造成损失。
三、 业务步骤步骤和控制点
1 长久股权投资出资
股份企业直接出资项目，财务部依据法律事务部出具企业形式法律意见书、审定合资协议及企业章程、发展计划部立项文件等办理权益管理手续，落实资金。
分企业、全资子企业财务部门依据股份企业授权委托书、发展计划部立项文件、同级法律事务部门出具企业形式法律意见书等办理权益管理手续，落实资金。
控股子企业财务部门依据发展计划部、财务部、法律事务部等部门书面意见，推行内部审批程序，办理权益管理手续，落实资金。
股份企业直接或委托投资项目，提名出任被投资子企业董事、监事人选须根据各级人事部门文件实施。
2 建立长久股权投资账表
各级投资管理部门依据长久股权投资授权文件及投资协议等，建立并完善长久股权投资管理台账、财务投资项目明细账表，妥善保管投资协议、协议、股票、出资证实书等股权证实。长久股权投资明细账表须经财务部门责任人审核。法律事务部负责管理相关子企业工商登记台账。
3 长久股权投资管理
被投资子企业应建立规范法人治理结构，股份企业委托股东授权代理人、提名董事、监事根据企业章程，推行对应权利义务，立即汇报相关会议决议或统计。
各级投资管理部门负责搜集被投资子企业经审计后财务报表、每个月会计报表及投资项目分析等相关资料，供相关部门实施管理。财务部及分（子）企业投资管理部门、财务部门依据管理需要，定时对被投资子企业进行项目分析和监控。
被投资子企业对股权、资产处理事项形成议案前，由股份企业委托股东授权代理人、委派董事将相关情况上报股份企业财务部，财务部会同法律事务部等相关部门审核提出处理意见，并根据要求权限逐层上报审定后，由委托股