2021年上海注册税务师考试试卷.docx

上海注册税务师考试试卷
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列税收法规体系模式中，中国现行税法体系属于__。
A．宪法、单行税法
B．宪法、税收基础法
C．宪法、税法典
D．宪法、税收基础法、单行税法
2、东方企业采取计划成本法对材料进行日常核实。20×7年12月，月初结存材料计划成本为200万元，材料成本差异账户贷方余额为3万元；本月入库材料计划成本为1000万元，材料成本差异账户借方发生额为6万元；本月发出材料计划成本为800万元。则该企业本月发出材料实际成本为（）万元。
A．794
B．798
C．802
D．806
3、该企业汇总应纳企业所得税__万元。
A．
B．
C．
D．
4、某生产企业为增值税通常纳税人，6月外购原材料取得防伪税控开具进项税额专用发票，。当月内销货物取得不含税销售额180万元，外销货物取得收入115万美元(美元和人民币比价为1:7)，该企业适用增值税税率 17%，出口退税率为13%。该企业应退增值税为__万元。
A．
B．
C．
D．
5、某企业1月接收某汽车贸易企业捐赠小汽车5辆，无同类市价，国家税务总局要求同类型应税车辆最低计税价格为10元/辆，汽车贸易企业账面小汽车成本为90000元/辆，成本利润率为12%。该企业应纳车辆购置税为__元。
A．86400
B．75000
C．
D．60000
6、银行销售金银业务，应该征收税种是__。
A．营业税
B．增值税
C．消费税
D．增值税和消费税
7、根据要求，有限责任企业设置时全体股东货币出资金额不得低于有限责任企业注册资本__。
A．20%
B．25%
C．30%
D．50%
8、根据国家相关要求，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律__消费税。
A．由受托人代收代缴
B．由委托方收回后在委托方所在地缴纳
C．由委托方收回后在受托方所在地缴纳
D．不缴纳
9、某企业(不符合房改政策)为职员建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，以每平方米2400元价格销售给本企业职员。该企业职员张某当年9月购置房屋面积是100平方米，张某取适当月工资4200元。张某9月应缴纳个人所得税__元。
A．205
B．8875
C．8990
D．9080
10、某企业经同意临时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为00美元，该设备11月1日进入中国，当期该机械关税率14%，，作为海关同意临时进口货物给免税，2月该企业申请将该货物转为正式进口，当期该机械关税率7%，，则该企业应补缴关税__元。
A．231756
B．231728
C．115864
D．115878
11、甲建筑工程企业应代扣代缴营业税为__。
A．0万元
B．6万元
C．21万元
D．66万元
12、纳税人用委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，对其委托加工应税消费品已纳消费税税款税务处理正确是__。
A．相关当期投入生产原材料可抵扣已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣部分，不得结转下期抵扣
B．对收回委托加工应税消费品当期动用部分已纳税歉准予扣除
C．当期收回委托加工应税消费品已纳税款准予在当期全额扣除
D．当期收回委托加工应税消费品已纳税歉当期不得扣除
13、地处市区某内资企业为增值税通常纳税人关键从事货物生产和销售。1月按要求缴纳增值税100万元，同时补交上十二个月度增值税10万元及对应滞纳金1．595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。
A．5．50
B．7．00
C．7．70
D．9．17
14、甲企业计划投资一条新生产线，项目一次性总投资800万元，建设期为3年，经营期为，经营期每十二个月可产生现金净流量150万元。若甲企业要求年投资酬劳率为8%，则该投资项目标现值指数是__。(已知PVA8%，15=，PVA8%，12=，PVA8%，2=)
A．
B．
C．
D．
15、税务机关对增值税通常纳税人认定，属于__。
A．行政许可
B．行政确定
C．行政裁决
D．行政强制
16、依据营业税现行政策要求，打井工程属于营业税税目中__。
A．服务业
B．建筑业
C．转让无形资产
D．销售不动产
17、外商投资企业在中国境内投资于其它企业，对从接收投资企业取得利润(