2021年上海注册税务师财务与会计考试试卷.docx

上海注册税务师《财务和会计》考试试卷
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题备选项中，只有1个事最符合题意）
1、提供汽车使用权取得所得，应根据__项目征收个人所得税。
A．财产转让所得
B．劳务酬劳所得
C．财产租赁所得
D．特许权使用费所得
2、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。
A．
B．
C．325
D．
3、依据《行政处罚法》要求，下列相关行政处罚听证程序表述中，正确是（）。
A．当事人能够委托1～2人代理参与听证
B．行政机关收到听证申请后应该在15日内举行听证
C．当事人有权申辩，但无权质证
D．当事人听证申请必需以书面形式提出
4、若市场利率为12%，现值指数为__
A．
B．
C．
D．
5、某企业经市委同意，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业所得税为60万元，所得税为100万元，所得税为150万元。按要求，其投资抵免企业所得税为__。
A．抵免30万元，抵免40万元
B．抵免40万元，抵免70万元
C．抵免40万元，抵免90万元
D．抵免40万元，抵免50万元
6、某企业一般股市价为每股25元，目前每股股利为 ，估计股利每十二个月增加10%，保留盈余资本成本为__。
A．10%
B．15%
C．11%
D．12%
7、月份终了，企业应将当月发生应缴增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入__。
A．未交增值税
B．应交消费税
C．应交资源税
D．应交营业税
8、某运输企业运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运企业40000元。该运输企业应纳营业税为__元。
A．1200
B．1785
C．1800
D．3000
9、某增值税通常纳税人，7月5日，税务机关在检验时发觉，企业将5月份销售粮食时另外收取价外费用10000元，计入了营业外收入核实，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业7月销售收入为150000元，则在7月份增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应该填写金额为__万元。
A．150000
B．
C．
D．160000
10、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采取定额或定率扣除费用是__。
A．个人取得揽储奖金
B．个人取得房屋租赁收入
C．个人取得特许权经济赔偿收入
D．出版社专业作者撰写、编写或翻译作品，由本社以图书形式出版而取得稿费收入
11、下列相关印花税表述，正确是__。
A．印花税是对经济交往中书立、领受应税凭证所征收一个税
B．印花税最早始于法国
C．印花税兼有财产税和行为税性质
D．印花税税负较重
12、某橡胶厂(增值税通常纳税人)，8月销售汽车轮胎取得货款，开具增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核实门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，，已知汽车轮胎适用消费税税率为3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。
A．
B．
C．
D．
13、计算应纳税所得额时，准许扣除销售费用和管理费用__万元。
A．1925
B．1930
C．1928
D．1920
14、依据中国刑法要求，不适用缓刑是__。
A．累犯
B．暴力犯罪
C．危害国家安全犯罪分子
D．自首犯
15、契税实施幅度百分比税率，税率幅度为__。
A．3%～6%
B．4%～5%
C．4%～6%
D．3%～5%
16、企业向职员发放货币***利，在实际支付时应作会计处理为__。
A．借记“应付工资”科目，贷记“库存现金”科目
B．借记“应付职员薪酬”科目，贷记“库存现金”科目
C．借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目
D．借记“职员奖励及福利基金”科目，贷记“库存现金”科目
17、中国税法关键部分是__。
A．税收实体法
B．税收程序法
C．税收处罚法
D．税务行政法
18、某增值税通常纳税人，10月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关同意使用收购凭证上注明收购金额为40000元。该企业将30吨大米用于本企业生产粮食白酒，取得产品销售额50000元(不含税收入)；另外将10吨大米作为职员福利发给本厂职员。则该企业当月应纳增值税税额为__。
A．5500元
B．4500元
C．4600元
D．3200元
19、下列各