2021年上海注册税务师考试试题.docx

上海注册税务师考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某小型商贸企业为增值税小规模纳税人。9月，为自己销售柜台购置一台税控收款机，取得一般发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核同意许可抵扣当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入12400元；用部分外购商品抵债，抵债商品买价为1200元，售价为1500元。该商贸企业当月应纳增值税__元。
A．
B．
C．
D．
2、某企业采取销售百分比法对资金需求量进行估计。估计销售收入为9000万元，估计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入百分比分别为60%、5%、20%、5%。假定该企业适用所得税率为25%，股利支付率为40%。则该企业留存收益增加额应为__万元。
A．606
B．508
C．405
D．316
3、甲企业20×7年1月1日为建造一生产线，向银行借入200万美元，三年期，年利率 8%，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时市场汇率为1美元=， 3月31日市场汇率为1美元=，外币业务采取业务发生时即期汇率折算。假设20×7年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为__万元人民币。
A．-60
B．-
C．40
D．60
4、纳税人用委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，对其委托加工应税消费品已纳消费税税款税务处理正确是__。
A．相关当期投入生产原材料可抵扣已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣部分，不得结转下期抵扣
B．对收回委托加工应税消费品当期动用部分已纳税歉准予扣除
C．当期收回委托加工应税消费品已纳税款准予在当期全额扣除
D．当期收回委托加工应税消费品已纳税歉当期不得扣除
5、下列相关印花税表述，正确是__。
A．印花税是对经济交往中书立、领受应税凭证所征收一个税
B．印花税最早始于法国
C．印花税兼有财产税和行为税性质
D．印花税税负较重
6、依据税法要求，下列计算公式中正确是（）。
A．旧有房地产评定价格=重置成本价×成新折扣率
B．旧房成新度折扣=
C．旧有房地产价格=旧有房地产原值-建筑物折旧
D．旧有房地产价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧
7、消费税纳税义务发生时间为__。
A．分期收款结算方法下实际收款日期
B．赊销方法下收到货款当日
C．预收货款结算方法下收到货款当日
D．预收货款结算方法下发出应税消费品当日
8、赠和协议是__。
A．转移财产全部权协议
B．只需要单方意思表示
C．诺成协议
D．赠和人对赠和财产瑕疵负担责任
9、依据《公务员法》要求，下列不属于公务员权利是__。
A．非因法定事由和程序，不被免职、降职、解聘或处分
B．取得奖励权利
C．对行政机关和领导人员提出批评和提议
D．申请辞职
10、本月应纳消费税为(不包含委托加工代收代缴消费税)__。
A．257250元
B．222750元
C．253750元
D．257750元
11、某上市企业财务汇报于2月10日编制完成，注册会计师完成审计及其签署审计汇报日期是4月10日，经董事会同意报表对外公布是4月20日，股东大会召开日期是4月25日，根据准则要求，资产负债表以后事项时间区间为__。
A．1月1日至2月10日
B．2月10日至4月20日
C．1月1日至4月20日
D．1月1日至4月25日
12、甲企业20×6年3月在上年度财务会计汇报同意报出后，发觉20×4年10月购入专利权摊销金额错误。该专利权20×4年应摊销金额为60万元，20×5年应摊销金额为240万元。20×4年、20×5年实际摊销金额均为240万元。甲企业对此关键会计差错采取追溯重述法进行会计处理，适用所得税税率为25%，按净利润10%提取法定盈余公积。甲企业20×6年年初未分配利润应调增金额是__万元。
A．
B．
C．162
D．180
13、依据营业税现行政策要求，打井工程属于营业税税目中__。
A．服务业
B．建筑业
C．转让无形资产
D．销售不动产
14、刑法要求应该从轻或减轻处罚情节是__。
A．16周岁以下人犯罪
B．14周岁以上不满18周岁人犯罪
C．自首犯
D．预备犯
15、下列说法不正确是__。
A．纳税人能够根据转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构贷款证实，其许可扣除房地产开发费用为：利息+(取得土地使用权所支付金额+房地产开发成本)5%以内
B．纳税人不能根据转让房地产项目计算分摊利