中国移动有限公司应用持续审计研究.pdf.pdf

声明本人郑重声明:所呈交的学位论文,是本人在指导教师的指导下, 独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外,本论文不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人承担。论文作者签名: 墨垫日期:塑!至:笪!!兰关于学位论文使用权的说明本人完全了解太原理工大学有关保管、使用学位论文的规定,其中包括:①学校有权保管、并向有关部门送交学位论文的原件与复印件;②学校可以采用影印、缩印或其它复制手段复制并保存学位论文; ③学校可允许学位论文被查阅或借阅;④学校可以学术交流为目的, 复制赠送和交换学位论文;⑤学校可以公布学位论文的全部或部分内容(保密学位论文在解密后遵守此规定)。签名: 导师签名: 日期: 2 万方数据***有限公司应用持续审计研究摘要随着信息技术的发展,会计信息化改变了审计的传统载体,技术驱动着审计方法的创新。原有的审计目标、审计对象、审计证据、审计程序、审计技术和方法等审计结构要素发生着变化。传统的审计模式发生转变, 持续审计成为技术驱动下的新型审计模式。笔者通过利用文献计量法对我国持续审计的研究现状进行分析,分析结果显示我国持续审计应用理论研究远低于基础理论研究。我国真正开始着手实施和应用持续审计的企业很少,***有限公司受内外因素推进,其开启了持续审计的篇章,成为持续审计实施和应用的先例。持续审计的本质、实施和应用未形成统一的理论体系,笔者在阅读大量文献的基础上,从持续审计的实施范围和实施频率两个角度剖析持续审计的本质,探究所持续审计追求的真谛;计算机辅助审计技术成为审计过程中主要的审计工具,笔者从四个角度深度解读了持续审计与计算机辅助审计技术的关系,得出持续审计是计算机辅助审计技术高度升华结论。作为国外引进概念,持续审计在我国的研究仍然处于探索性阶段,其与我国所提的非现场审计虽然提出角度不同,但是表现出很多共性。通过对持续审计和非现场审计两者关系的辨析,笔者认为持续审计是非现场审计系统的高度信息化。本文以***有限公司应用持续审计为主线,基于信息化支撑持续审计的角度,分析了***有限公司实施和应用持续审计背景;基于内外因素的推进角度,分析了***有限公司实施和应用持续审计的必要万方数据性;基于信息系统管理理论的角度,分析了支撑***有限公司实施和应用持续审计实施方案和系统构建内容。通过对***有限公司实施和应用持续审计研究,得出***有限公司实施和应用持续审计的过程中表现出实施周期长、进度不一致性、实施范围狭隘和实施频率低的现状。针对***有限公司实施和应用现状所变现出的问题,从管理和技术两个角度分析现状成因;例如组织协调问题导致进度不一致性;采集、 ETL过程、审计报告传递的局限性导致其实施频率低;业务梳理复杂和模型固化困难导致实施范围狭隘;根据问题和原因分析结果,提出管理对策和技术优化建议,尤其提出基于Agent的数据仓库和数据集市的持续审计模型来应对数据处理和数据梳理的问题。关键词:持续审计:持续审计系统:成因;对策 II 万方数据 Study on Application ofContinuous Auditing in China Mobile Ltd Abstract:With thedevelopment ofinformation technology,accounting infor‘ matization haschanged thetraditional drivesthe innovation of audit andtheaudit structure elements,such asauditobj ectives, auditobject,audit evidence,audit procedures,audit techniques andmethods,is traditional auditmodel changes,and then continuous auditing hasbecame anew auditmode withtechnology— barometrical method, theauthor analyzes thedomestic current situation of continuous ne ·rf'1 results shows thatapplied research ofcontinuous auditing isbehind theoretical number pan