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注册税务师涉税服务实务模拟题2020年(39).doc


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注册税务师涉税服务实务模拟题2020年(39)
(总分0,考试时间150分钟)
单项选择题
1. ,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
A. 工商机关所处的罚款
B. 银行对逾期贷款加收的罚息
C. 税务机关加收的滞纳金
D. 司法机关没收财物的损失
2. ,该企业资产的账面价值5 700万元,负债的账面价值3 300万元,实收资本2 000万元,盈余公积800万元,累计亏损400万元,其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值6 960万元,资产的计税基础5 900万元,债务清理实际偿还3 000万元。企业清算期内支付清算费用80万元,清算过程中发生的相关税费为20万元,清算阶段应缴纳的企业所得税是( )万元。
A. 127.5 B. 152.5
C. 215 D. 290
3. ,税务师认为正确的是( )。
A. 未使用的闺定资产不得计提折旧
B. 缩短折旧年限,最低折旧年限不得低于规定年限的60%
C. 双倍余额递减法不需要考虑固定资产预计净残值
D. 企业购进固定资产需要采用缩短折旧年限的,应该在购进资产的半年内向税务机关备案
4. ,纳税人发生的下列支出中,应作为工资薪金支出的是( )。
A. 企业向职工集资.职工年终取得的集资利息
B. 各项劳动保护支出
C. 物价补贴和以误餐名义发放的补贴
D. 独生子女补贴
5. ,错误的是( )。
A. 销售货物所得,按照交易活动发生地确定
B. 转让财产所得,要根据所转让财产的企业或机构、场所所在地确定
C. 股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
D. 提供劳务所得,按照劳务发生地确定
6. ,准予在企业所得税税前扣除的项目是( )。
A. 实际计入成本费用的工资、薪金支出
B. 按规定比例预提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费
C. 不超过实际发生额60%的业务招待费
D. 不超过营业收入15%的广告费和业务宣传费实际支出额
7. ,企业2018年的会计报表显示当年度的主营业务收入1 000万元.其他业务收入(材料销售收入)100万元,实际发生的业务招待费35万元,则税务师确定的业务招待费纳税调增额是( )万元。
A. 21 B. 27
C. 29.5 D. 35
8. ,直接材料成本的审核一般应从审阅材料和生产成本明细账入手,抽查有关的费用凭证,验证企业产品直接耗用材料的数量,计价和材料费用分配是否真实合理。主要采用的方法描述中错误的是( )。
A. 抽查产品成本计算单,检查直接材料成本的计算是否正确,材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当,是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符
B. 分析比较同一产品前后年度的直接材料成本,如有重大波动说明材料成本不实
C. 抽查材料发出及领用的原始凭证,检查领料单的签发是否经

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  • 上传人钟梁
  • 文件大小22 KB
  • 时间2020-11-11