2021年河南省下半年注册税务师考试题.docx

河南省下六个月注册税务师考试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某***当月取得娱乐业服务收入00元，同时购置了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额3400元，一台取得一般发票，注明金额元，则当期应纳营业税额是__元。
A．
B．
C．
D．
2、中国公民王某12月份取适当月工资收入2400元和1月至12月奖金3600元，王某12月份应纳个人所得税__元。
A．315
B．550
C．665
D．825
3、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠那部分所得税，视同已纳税额而给抵免，不再按本国税法要求补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为__。
A．分国限额抵免法
B．综合限额抵免法
C．税收饶让
D．免税法
4、中国公民李某为境外某外国企业高管人员，李某在外国企业每个月工资1元。8月李某取得境外上市企业股票期权约定能够在8月份行权，6月因为李某急需资金，该期权在行权前转让。转让收入500000元人民币。按中国税法要求，李某所得应缴纳个人所得税__元。
A．154845
B．112780
C．220245
D．224580
5、税法要求，自行申报缴纳个人所得税纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点选择是__。
A．税务局指定地
B．收入起源地
C．其中固定一地
D．个人户籍所在地
6、假如本年度利润目标是增加10%，在其它条件不变情况下，售价应提升__元,才能实现目标利润。
A．2
B．3
C．5
D．10
7、依据中国《行政诉讼法》要求，__显失公正，人民法院能够判决变更。
A．行政裁决
B．行政复议
C．行政处罚
D．行政处分
8、下列属于房产税征收范围是__。
A．外国企业生产用房
B．房地产开发企业建造商品房在出售前对外出租
C．某工业企业地处于农村生产用房
D．外籍个人经营房产
9、企业以每张96元价格折价购进1200张面值为100元债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。则每个月摊销折价和每个月投资收益数额分别为__。
A．200元和1200元
B．200元和960元
C．200元和1000元
D．200元和800元
10、银行销售金银业务，应该征收税种是__。
A．营业税
B．增值税
C．消费税
D．增值税和消费税
11、注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但还未造成委托人未缴或少缴税款，由省税务局给予警告并处__罚款，并向社会公告。
A．1000元以上50000元以下
B．1000元以上30000元以下
C．元以上30000元以下
D．元以上50000元以下
12、甲企业净利润为万元，可供出售金融资产公允价值上升200万元，接收投资者投资产生资本公积200万元，出售固定资产净收益100万元，甲企业适用所得税税率为25%，则甲企业利润表中综合收益总额为__万元。
A．2200
B．2150
C．2600
D．2250
13、科技企业进行清算时，清算全部资产为 520万元，清算费用为20万元，负债为 300万元，未分配利润为30万元，资本公积为20万元，企业注册资本是100万元。则该企业清算应该缴纳所得税__万元。
A．66
B．33
C．
D．
14、该酒楼应纳企业所得税__万元。
A．
B．
C．
D．
15、行为人明知自己行为可能会发生危害社会结果，而且追求这种结果发生心理态度是__。
A．直接有意
B．间接有意
C．疏忽大意过失
D．过于自信过失
16、凡境外企业派人来华参与用户咨询业务，应再按劳务发生地标准，就该项业务中划为该境外企业收入部分，以不低于__为标准，再行确定该境外企业境内业务收入，并按要求申报缴纳企业所得税。
A．50%
B．51%
C．60%
D．61%
17、外商投资企业应付未付款项，凡债权人逾期__年未要求催还，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。
A．1
B．2
C．3
D．5
18、1月8日，甲上市企业从乙企业购置一项商标权，经和乙企业协议采取分期付款方法支付款项，依据协议要求含有融资性质。协议要求，该项商标权总计6 000 000元，每十二个月年末付款2 000 000元，三年付清。假定银行同期贷款利率为6%，。则无形资产入账价值为__元。
A．5 000000
B．5 346 000
C．5 000 250