2021年湖南省注册会计师审计风险采取的应对措施试题.docx

湖南省注册会计师《审计》：风险采取应对方法试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某制造工艺在生产过程很多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。假如防污审计目标是确定有哪些机会可最大程度地降低有害废弃物，那么，审计师应按何种次序来考虑以下多种机会？ ； ； ； ； 。
A：排列次序应该是5，2，4，1，和3
B：排列次序应该是4，2，1，3，和5
C：排列次序应该是1，3，4，2，和5
D：排列次序应该是3，4，2，5，和1
2、在将某自动化系统和人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统含有以下哪项功效？
A：消除职责分工需要；
B：将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；
C：展示更高等级错误；
D：以上全部不对。
3、评价工作绩效最失效方法是
A：a．特质导向法
B：b．行为导向法
C：c．结果导向法
D：d．目标导向法
4、某政府机构期望了解向机动车颁发执照项目标实施情况，但其审计人员和人力资源全部很短缺。尤其地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费收取和处理方面控制微弱。内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)和有限审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发觉重大缺点。内部审计部门下一步应该
A：不再实施深入审计工作，按调查结果公布正式审计汇报并和管理当局讨论结果。
B：不再实施深入审计工作，和管理当局及行政主管讨论相关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。
C：按原日程安排结束审计工作，并确保不存在其它在调查阶段没有注意到问题。
D：向行政主管和其它各方发送备忘汇报，总结初步调查结果并申明审计已经被取消。
5、为了提升审计效率，内部审计人员能够依靠外部审计人员工作结果，假如
A：；
B：；
C：；
D：。
6、通常，伴随组织规模增大，其战略也会
A：从重视于产品差异转向重视于单一产品线；
B：服从，并由组织内部结构确定；
C：变得不平凡，而且她们通常在其产业内扩张活动；
D：重视于纵向整合，所以她们结构必需更为集权化。
7、在检验一个利用第三方服务EDI系统应用情况时，审计师应该　　 Ⅰ、确定加密密钥符合ISO标准。考试用书　　 Ⅱ、确定是否已经对服务供给商营运进行了独立检验。　　 Ⅲ、核实该服务供给商是否仅使用了公用交换数据网络。　　 Ⅳ、核实服务供给商协议是否包含了必需条款，如审计权力等。
A：Ⅰ和Ⅱ。
B：Ⅰ和Ⅳ。
C：Ⅱ和Ⅲ。
D：Ⅱ和Ⅳ。
8、内部审计主管设置了一套电算化电子数据表，方便对组织内不一样部门进行风险估量。该电子数据表包含下列原因①部门经理完成利润指标压力。②经营活动复杂程度；③部门职员胜任程度；④部门内会计账户受主观影响美元余额，比如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决议影响。内部审计主管召集了审计管理层会议，以达成对部门职员胜任情形共识。其它原因则由负责具体部门审计审计经理来估定。，然后计算出综合风险系数。下列相关风险评定程序陈说中，正确是
A：风险分析是不合适。因为它混同数量原因和质量原因，所以不可能进行预值计算。
B：将各原因按高、中、低等离散水平来测定风险风险估量程序是不适合，因为风险等级不可量化；
C：仅数确实定含有主观性，必需经过多元回归分析等程序来确定；
D：经过集体主观一致意见来评定职员胜任情况是合适。
9、一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额正确性。审计程序这一就是向经统计抽样取得存款人寄发主动性函证，不过，收到回函数不足以对帐户余额正确性形成有效结论。为完成审计目标，该审计人员应该采取方法应该是
A：复核财务信息可靠性和真实性；
B：复核为确保相关政策、计划、程序和其它类型授权得到有效实施而设置系统运行；
C：验证存款人地址正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。
D：对全部未回函者寄送否定式函证并统计测试结果，如有必需，打电话给存款人问询函证到帐户余额差异。
10、假如存在合适竞争，能够确定业绩不确定性，而且能够合理估算成本，那么，应该应用以下哪种协议
A：工期加材料协议
B：完全固定价协议
C：成本加固定费用协议
D：成本加奖励加费用协议
11、某地方政府机构收到一笔国家政府专题基金，用于向低收家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济