企业所得税个人所得税试题.docx.docx

一、单项选择题 1 、张先生为一名工程师, 2012 年1 月为一企业做产品设计,当月预付报酬 30000 元, 3 月设计完成又取得 50000 元,该工程师共纳个人所得税为( )元。 A、 16000 B、 18600 ( 30000+50000 )*( 1-20% ) *40%-70000 C、 22000 D、 25000 2、 2012 年 10 月,某中国居民因出租自有的一套检测设备,取得租金收入为 5000 元。设备原值 10 万元。根据规定,其应纳个人所得税为( )。(不考虑其他税费) A、 400 元 B、 420 元 5000* ( 1-20% ) *20% C、 800 元 D、 1000 元 3、郝某系某大型企业职工, 2012 年 12 月取得国债利息收入 2000 元, 从所在企业取得企业集资利息收入 1000 元。本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A、 50 B、0C、 200 1000*20% D、 600 4 、根据最新税法的相关规定,个人所得税工资、薪金的计算适用( )。 A 、适用 3 %- 45 %的超额累进税率 B 、适用 5 %- 35 %的超额累进税率 C、 20 %的比例税率 D 、适用 5 %- 45 %的超率累进税率 5 、下列所得中, “次”的使用错误的是( )。 A 、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次 B 、同一作品再版取得的所得,按照一次征收计征个人所得税 C 、租赁房屋以一个月的收入作为一次 D 、偶然所得,以每次收入作为一次 6、张某 2012 年 12 月取得全年一次性奖金 30000 元, 当月工资 1800 元, 张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )。 A、 3600 元 B、 4345 元 C、 2725 元 D、 5245 元 7、某个人独资企业 2012 年的销售收入为 5000 万元, 实际支出的业务招待费为 40 万元, 根据个人所得税法律的规定,在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是( )万元。 A、 18 B、 24 C、 25 D、 30 本帖隐藏的内容 8 、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,适用的税目为( )。 A 、工资薪金所得 B 、特许权使用费所得 C 、个体工商户的生产经营所得 D 、利息股息红利所得 9 、个人所得税的纳税义务人不包括( )。 A 、国有独资公司 B 、个人独资企业投资者 C 、港澳台同胞 D 、股份有限公司总经理 10 、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法,下列表述正确的是( ) A 、投资者兴办的企业中含有合伙性质的,投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税,办理汇算清缴 B 、实行核定征收的个人独资企业经营多业的,无论经常项目是否单独核算,均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率 C、个人合伙企业在年度中间分立时, 投资者应当在停止生产经营之日起 30 日内, 向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴 D 、合伙企业投资者在预缴个人所得税时,应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》 11 、下列关于所得来源的确定说法错误的是( )。 A 、提供劳务所得,按照劳务发生地确定 B 、权益性投资资产转让,按照投资企业所在地确定被投资者 C 、动产转让所得,按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定 D 、不动产转让所得,按照不动产所在地确定 12 、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )。 A 、股权转让收入征税 B 、因债权人缘故确实无法支付的应付款项征税 C 、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D 、国债利息收入免征 13 、根据企业所得税法的规定,纳税人在我国境内的公益性捐赠支出,可以( )。 A 、在税前全额扣除 B 、在年度应纳税所得额 12% 以内的部分准予扣除 C 、在年度利润总额 12% 以内的部分准予扣除 D 、在年度应纳税所得额 30% 以内的部分准予扣除 14 、某国有企业 2009 年度发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过( )年。 A、 2012 B、 2011 C、 2013 D、 2014 自亏损年度的下一年度起连续 5 年不间断地计算 15、某企业 2012 年利润总额为 200 万元, 当年开发新产品研发费用实际支出为 20 万元, 税法规定研发费用可实行 150 %加计扣除政策。则该企业 2012 年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )万元。 A、 10 B、 20 C、 30 20*150% D、 40 16、根据企业