营改增建筑业及房地产业试题及答案.doc

营改增建筑业及房地产业知识测试题
一、单选题（共20题，每题1分）：
（1）建筑业“营改增”后增值税税率为（ ）
A 3% B 5% C 11% D17%
参考答案：C
政策依据： 《营业税改征增值税试点实施办法》第三章第十五条
（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
（2）纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为 （ ）
A 收到预收款的当天 B 提供劳务当天 C 书面合同约定收款日 D 开具发票当天
参考答案：A
政策依据： 《营业税改征增值税试点实施办法》附件1第五章第十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
（二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
（3）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款项后的余额，按照（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
A 2% B 3% C 5% D 11%
参考答案：A
政策依据： 《营业税改征增值税试点实施办法》附件2一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
（4）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择使用简易计税方法计税的，应以取得全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。
A 2% B 3% C 5% D 11%
参考答案:B
政策依据： 《营业税改征增值税试点实施办法》附件2一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

（6）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的征收率计算应预交税款。
A 2% B 3% C 5% D 11%
参考答案:B
政策依据： 《营业税改征增值税试点实施办法》附件2试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照
3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
（8） 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向（ ）主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。
A 机构所在地 B 劳务发生地 C 纳税人居住地 D 机构所在地或劳务发生地
参考答案:B
政策依据：国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告附件2第九条 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。
（9）下列哪种发票不在总局规定保留的票种之列：（ ）
A门票 B过路（过桥）费发票 C通用机打发票 D客运发票
（10）地税机关代开增值税普通发票时使用的是：（ ）
A三联票 B四联票 C五联票 D六联票
（11）2016年6月的增值税申报期限到哪一天？（ ）
A、6月15日B、6月17日、C、6月27日D、6月30日
（