注册税务师涉税服务实务-111.doc

注册税务师涉税服务实务-111
(,考试时间150分钟)
一、单项选择题
1.   某商场在新年前夕销售货物实行九折，某项货物原不含税售价为2000元，增值税税率17%，商场在开具发票时，将销售额和折扣额开在同一张发票上，则该项货物增值税销项税额为______元。



 
2.   从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应______。、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报
、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
 
3.   关于小规模纳税人应纳税额的确认，下列说法不正确的是______。(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税
(不含个人出租住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额
 
4.   税务师在对某居民企业进行2014年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是______。



 
5.   进行税务咨询服务的核心是______。



 
6.   审核《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第12行“营业外支出”应当包括下列______项目。



 
7.   某企业确认当月应缴纳城镇土地使用税20000元、房产税40000元、印花税800元，企业会计处理正确的是______。：税金及附加——城镇土地使用税                20000                    ——房产税