房地产企业费用报销票据规范管理.docx

房地产企业费用报销票据规范管理
一、 办公费
1、 各部门发生的各种办公用品及耗材费
:增值税普通发票。
2、 各种搬运费和文件资料的邮寄费
:搬运费应取得运输单位机构所在地运输发票，如果是个人提供搬运劳务，应由个人到地税机关申 请开具〈〈税务机关代开统一发票（地税）》。
3、 IT软件硬件维护费、维修费
:根据财税[2005]165号文件，如果是购买软件的同时向软件公司支付的后期维护费、维修费，应取
得增值税发票（与软件开在同一张发票上） 。如果是购买软件后再签订维护、维修协议，应取得软件
公司机构所在地的营业税发票（服务业发票） 。
4、 印刷费等。
:应取得增值税普通发票。
5、 购买购物卡以办公费发票入账（例：金额 20000元），是否需要提供清单明细？
:需要附清单明细。
二、 通讯费
1、 各部门发生的通讯设施开通费用
:发票抬头必须为公司，可以入账。
2、 办公固定电话、手机的月租费、网络使用费
:发票抬头必须为公司，可以入账。
三、 差旅费
1、 因公出差、法定探亲假实际发生的车、船、飞机、交通费、住宿费；
:可以入账，作差旅费处理。摘要中不要注明探亲假，注明出差即可。
2、 因公出差发生的补助费、误餐补助、司机出车补助和单位核定的差旅费包干费用等；
:各种补贴、津贴均应通过应付职工薪酬或应付工资核算，无需发票。需要缴纳个人所得税的。其 中有差旅费发票的，应据实列支，不计入应付职工薪酬。
四、 交际应酬费
1、 企业为开发经营活动发生的合理需要支付的招待费用；
:凭餐饮发票入账。
2、 其他项目部支援我项目所发生的住宿、路费等；
:因为不是本单位人员出差发生的费用，而且招待其他单位发生的消费，应列入交际应酬费处理。
3、 邀请政府相关部门考察、调研集团公司有关项目；
:凭发票，直接列入管理费用 -调研费。
五、 会议费
企业召开的专业工作会议费用，包括会议期间租用场地的费用、车辆使用费、
资料印刷费等；
:需要附会议通知，即可凭发票计入会议费。
六、市内交通费
各部门人员办理公司业务而在本市发生的交通费用；
:直接列入管理费用-其他，在摘要中注明事项。例如打的去税务机关办理纳税申报等，或在报销表 中注明也可。
七、 车辆使用费
各部门使用内部、外部运输车辆及职工上下班使用的车辆所发生的汽油费、维修费、过桥过路费、
保险费、停车费等；
:汽车属于公司固定资产的，上述所有费用均入列支。如为私车公用，必须签订租赁合同，租赁费
（到地税开票）、停车费、路桥费、汽油及维修费均可由公司列支，但保险费不能由公司列支（属于 车主承担的费用）。
八、 租赁费
各部门租用的设备（不含汽车）、办公场所或建筑而支付的租金；
:应取得地税开具的发票，其中设备等动产租金，在出租方开具。房屋、建筑物的租金在房屋所有
地地税机关开具。出租方（企业）取得的房屋租金除营业税外，还需缴纳房产税（ 12吵。如为个人
出租办公用房或商铺，在税务机关***，威海规定综合征收率为：纳税人出租住房，不区分用 途，其租金收入达不到营业税起征点的，税收及附加的综合征收率为 4-5%;达到营业税起征点的，
税收及附加的综合征收率为 -%。 纳税人出租其他房屋，其租金收