支付结算业务的核算案例.doc

第五章 支付结算业务核实案例
1、银行收到开户单位永发企业提交转账支票和进账单，金额6，200元，出票人未在本行开户，银行提出交换后办理入账。
 
出票人：
借:活期存款——持票人户 6200
贷：存放在中央银行款项 6200
持票人：
借：存放在中央银行款项 6200
贷：活期存款——持票人户 6200
 
2、建行一支行收到同城工行铁路支行交换过来转账支票，金额3，000元。审核无误后代用户办理转账。（假如是空头支票，又怎样处理）
 出票人：
借:活期存款——持票人户 3000
贷：存放在中央银行款项 3000
持票人：
借：存放在中央银行款项 3000
贷：活期存款——持票人户 3000
 
 
3、建行郊区支行收到同城农行某办事处交换过来转账进账单一张，金额5，200元。审核无误后代理用户办理收账。
 
借：存放在中央银行款项 5200
贷：活期存款 5200
 
4、开户单位云海企业提交银行本票申请书，要求办理本票一张，金额23，000元。银行审核无误办理转账手续。
借：活期存款——云海企业 23000
贷：本票 23000
 
 
5、银行收到某开户企业提交银行本票和转账进账单，金额8，000元。经审核无误提出交换，为该企业办理转账手续。
 
 借：本票 8000
贷：活期存款（持票人）8000
 
6、工行分行营业部收到交换提入一张银行本票，金额36，000元，经审核该本票为本行半个月前签发，营业部办理转账手续。
 
 借：本票 8000
贷：活期存款（持票人）8000
 
 
 
7、某用户交存现金30，000元，要求办理银行汇票一张。银行审核无误给予办理。
 
 
 
 
8、银行收到开户单位某食品厂交来银行汇票、解讫通知及转账进账单，出票金额为50，000元，实际结算金额40，000元。
 
 
 
9、大南街支行收到清算中心转来电子信息，北京建行已支付本行签发银行汇票，金额18，000元，审核无误办理转账。
 
 
 
10、郊区建行收到同城工行某分理处交换提入银行汇票一张，出票行是广州市建行，出票金额78，000元，实际结算金额75，000元。审核无误办理转账。
 
 
 
11、李强持银行汇票及解迄通知来行办了解付手续，金额5，000元，并提供个人身份证。银行审核无误办理并付现5，000。
 
 
 
12、银行收到本行清算中心转来电子信息，开户单位某机械厂收到货款8，250元。
 
 
 
13、银行应某开户单位要求，于承付期满日划出托收承付款项一笔，金额4，500元。
 
 
 
14、银行收到同城交换提入委托收款凭证第四联，金额800元，系5天前代开户单位某供电局委托发出本月电费收款。审核无误办理转账。
 
 
 
 
15、银行收到某开户单位提交汇兑凭证，金额6，250元。审核无误办理转账。
 
 
 
 
16、工行玉泉支行收到山西朔州支行寄来相关委托收款结算凭证及附件，金额10，000元，通