《office财务函数》ppt课件.ppt

财务函数
在Excel中提供了许多财务函数。财务函数可以进行一
般的财务计算，如确定贷款的支付额、投资的未来值或
净现值，以及债券或股票的价值。
财务函数大体上可分为四类：
投资计算函数
折旧计算函数
偿还率计算函数
债券及其他金融函数。
它们为财务分析提供了极大的便利。使用这些函数不必
理解高级财务知识，只要填写变量值就可以了。在下文
中，凡是投资的金额都以负数形式表示，收益以正数形
式表示。
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一、折旧计算函数
折旧：企业固定资产的使用寿命是有限的，在使用期间内会因为有形或无形的损耗而逐渐丧失其服务潜力，所以有必要将其成本在有限的使用年限内逐渐转化为费用，这个过程就叫固定资产折旧。
与固定资产折旧折旧有关的几项因素：
成本：固定资产取得的成本
估计残值：固定资产废弃时可收回的材料价值或处置价值，一般的扣除拆迁或处理费用。
估计使用年限：固定资产的总使用寿命、工作小时数或生产数量。
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1．平均法
SLN（cost,salvage,life）
该函数使用平均法，每期提相同的折旧额，返回一项资产每期的折旧费。其中cost为资产原值，salvage为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值），1ife为折旧期限（有时也称作资产的生命周期）。
每期折旧额=（成本-残值）/使用期数
例如，假设购买了一辆价值￥1,500,000的卡车，其折旧年限为10年，残值为￥250,000，那么每年的折旧额为：
SLN（1500000,250000,10） 计算结果为：￥125,000。
平均法折旧的缺点：
各个使用周期所负担的使用成本前后不均匀。因为：服务能力逐年下降，而维修费用则逐年上升。这样，前几期享受较大的服务潜力，而负担较低的成本费用，后几期享受较小的服务潜力，而负担相同的成本费用。
只考虑使用年限，并没有考虑实际加班或减班的情况。
所以平均法（线性折旧法）较适合于生产情况大致相同，技术进步因素影响较少的资产，如：厂房、储藏柜等。
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2．生产数量法
该方法是以固定资产来估计总生产量，再除其应折旧的总额，算出单位产量应负担的折旧额，然后再乘以每年的实际生产量，求得各期的折旧额。这是一种根据产量的平均折旧法。
每年折旧额=当年实际生产量*（成本-残值）/使用年限内估计总生产量
例如，假设购买了一台价值￥1,000,000的设备，估计可使用6年，总生产量为600,000,估计残值为￥250,000，那么每年的折旧额为：
当年实际生产量* (1000000-250000)/600000=*当年实际生产量
生产数量法的缺点：
只单纯以产量为依据，没考虑到有形或无形的损耗。
总产量通常无法估计很准确。
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3．工作时间法
该方法是以固定资产来估计总工作时间，再除其应折旧的总额，算出单位工作时间应负担的折旧额，然后再乘以每年的实际工作时间，求得各期的折旧额。这是一种根据工作时间的平均折旧法。
每年折旧额=当年实际生产量*（成本-残值）/使用年限内估计总生产量
例如，假设购买了一台价值￥1,000,000的设备，估计可使用6年，总生产量为600,000,估计残值为￥250,000，那么每年的折旧额为：
当年实际生产量* (1000000-250000)/600000=*当年实际生产量
工作时间法的缺点：
只单纯以工作时间为依据，没考虑到有形或无形的损耗。
总工作时间通常无法估计很准确。
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年数合计法：以固定资产的应折旧总额，乘以递减的分数，其分母为使用年数的合计数，分子则为各使用年次的相反顺序求得各项的折旧额。公式为：
（成本-残值）*（使用年限-期别+1）*2
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使用年限*（使用年限+1）
也叫加速折旧法，使前几期享受较大的服务潜力，而负担较高的成本。也可使固定资产的帐面价值较接近于市价；前期多提折旧，可以降低企业早期应税金额，将应税时间往后递延，可以获得货币的时间价值。
SYD（成本，残值,使用年限,期别）
例如，假设购买了一辆价值￥30,000的卡车，其折旧年限为10年，残值为￥7,500，那么第一年的折旧额为：
年 数 公式 计算结果
1 SYD（30000,7500,10，1） 。
4．年数合计法
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固定余额递减法：依据固定资产的估计使用年数，按公式求出其折旧率，每年以固定资产的帐