上市公司内部控制信息披露问题及对策研究毕业论文.docx

南京财经大学本科毕业论文
学校代码：10327
学 号: XXXXXXX
本科毕业论文（设计）
中文题目：
上市公司内部控制信息披露问题及对策研究
英文题目：
In ternal Con trol In formatio n Disclosure of Listed Compa nies Problems and Coun termeasures Research
所在院系：
会计学院财务管理系
专业班级：
财务管理XX
学生姓名：
XXXX
指导教师：
完成时间： 2013年5月 31日
目录
3
一、 引言 5
二、 我国上市公司的内部控制信息披露的现状及问题 4
（一） 内部控制信息披露动机不足 4
（二） 缺乏监管，执行不力 5
（三） 缺乏统一标准，披露随意 5
（四） 缺乏权责认定，主体责任模糊 6
（五） 缺乏实质内容，披露形式化 6
三、 影响上市公司的内部控制信息披露的因素 7
（一） 内部因素 7
1•股权结构 7
（1） 股权性质 7
（2） 股权集中度 7
2•董事会独立性 7
3•公司规模 7
公司业绩和盈利能力 8
5•资本结构和偿债能力 8
6•会计师事务所的影响力 8
8
8•内部控制人才储备情况 8
（二） 外部因素 9
经济环境 9
法规制度 9
行业因素 9
上市地点 9
信息技术因素 10
四、 完善上市公司的内部控制信息披露的对策 10
（一） 健全上市公司的公司治理结构 10
（二） 提高上市公司内部控制设计的灵活性和信息披露的规范性
12
（三） 通过机构投资者引导资本市场对内控信息的高质量要求 12
（四） 提高上市公司自愿披露内部控制信息的动力 12
（五） 加强对上市公司内部控制信息披露工作的监管 13
上市公司内部控制信息披露问题及对策研究
摘要：近年来国内外财务舞弊案的频繁爆发，引起了资本市场对内部控制的高度关注，对上市公司 而言，进行内部控制信息披露正是保证内部控制制度有效执行的有力手段。上市公司内部控制信息 披露水平的高低，不仅可以反映公司本身是否己经建立健全的内部控制制度，公司管理层是否已经 认识到内部控制信息披露的重要意义，更会影响投资者投资决策的正确性以及资本市场监管者对于 完善内部控制信息披露规则建议的正确性。本文首先提出了我国上市公司的内部控制信息披露的现 状及问题，其次分析了影响上市公司的内部控制信息披露的原因， 同时列举了一些案例为研究对象，
最后提出了完善上市公司的内部控制信息披露的对策。
关键词：上市公司；内部控制；信息披露
Internal Control Information Disclosure of Listed Compa nies Problems and Coun termeasures Research
Abstract: In recent years, financial scandals broke out frequently around the world, and this arouses highly concern of the capital market on the internal control. As for listed companies, the internal control of information disclosure is a vigorous way to ensure the effective implementation of the internal control system. The listed companies ‘ abilityof internal control of information disclosure not only can reflect whether the company has established the internal control system and awarded of the significance of the Information Disclosure Internal Control (IDIC) but also it affects the correctness of the investment decision-making and the suggestions of making the disclosure rule for internal control, given by the regulat