企业增值税及所得税征收比例样稿.docx

企业、个人最新包含关键税费种类及征收百分比
一、增值税
5月1日起，中国增值税税率调整为16%、10%、6%三档
小规模纳税人和许可适用简易计税方法计税通常纳税人
简易计税
征收率
小规模纳税人销售货物或加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产；通常纳税人发生按要求适用或能够选择适用简易计税方法计税特定应税行为，但适用5%征收率除外。
3%
销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定不动产融资租赁；选择差额纳税劳务派遣、安全保护服务；通常纳税人提供人力资源外包服务。
中外合作油（气）田开采原油、天然气。
5%
个人出租住房，根据5%%计算应纳税额。纳税人销售旧货；小规模纳税人（不合其它个人）和符合要求情形—般纳税人销售自己使用过固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。
通常纳税人
原增值税项目
税率
销售或进口货物（另有列举货物除外）；销售劳务。
16%
销售或进口：
1．粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3．图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4．饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5．国务院要求其它货物。
10%
购进农产品进项税额扣除率
扣除率
纳税人购进农产品，原适用11%扣除率。
10%
纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物农产品。
12%
全方面推行营改增试点项目
税率
交通运输服务
陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务（含航天运输服务）和管道运输服务、无运输工具承运业务
10%
邮政服务
邮政普遍服务、邮政特殊服务、其它邮政服务
10%
电信服务
基础电信服务
10%
增值电信服务
6%
建筑服务
工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其它建筑服务
10%
销售不动产
转让建筑物、构筑物等不动产全部权
10%
金融服务
贷款服务（含有形动产、不动产融资性售后回租；以货币资金投资收取固定利润或保底利润）、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让
注：资管产品管理人从事资管产品运行业务，暂适用简易计税方法，根据3%征收率缴纳增值税。
6%
现代服务业
研发和技术服务（研发服务、协议能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务）
6%
信息技术服务（软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务步骤管理服务和信息系统增值服务）
文化创意服务（设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务）
物流辅助服务（航空服务、港口码头服务、货运客运场服务、打捞救助服务、装卸搬运服务和收派服务）
鉴证咨询服务（认证服务、鉴证服务和咨询服务）
广播影视服务（广播影视节目、作品制作服务，发行服务和含放映在内播映服务）
商务辅助服务（企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务）
有形动产租赁服务
16%
不动产租赁服务
10%
其它现代服务（除列举现代服务业以外围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务业务活动）
6%
生活服务
文化体育服务（文化服务