税务知识介绍》第十七章税收征收管理法.ppt

第十七章 税收征管法
1
，是今年考试的重点章，学****本章时，不要忽略程序性的有关规定，今年出题分数在14分左右，综合题肯定有！！
尤其要注意偷税、强制、保全
本章作为税法考试中的重点章节，通常是与其他税法结合运用，重点考核考生综合分析能力。历年考试中，除以单选、多选、判断题型出题外，每年综合题中还要涉及实体法与征管法的题目，难度较大。
2
第一节　税收征管法概述
（一）税收征管法的立法目的
1、加强税收征收管理；
2、规范税收征收和缴纳行为；
3、保障国家税收收入；
4、保护纳税人的合法权益；
5、促进经济和社会发展。
（二）税收征管法的适用范围P510
1、仅适用18个工商税种
2、不适用的税种：农业税、牧业税、耕地占用税、契税、关税、消费税。
3、教育费附加：虽然由税务机关代收，但不是一种税，不适用《征管法》
3
（三）遵守主体：
1、税务行政主体－－征税机关
2、税务行政管理相对人－－纳税人、扣缴义务人和其它有关单位
3、有关单位和部门－－其它单位和部门（比如各级政府）
（四）税收征管权利和义务的设定（多选，3、4、5、6是重点）
1、税务机关和税务人员的权利：
①负责税收征管工作
②依法执行职务
4
2、税务机关和税务人员的义务P511-512共十条。
3、纳税人、扣缴义务人的权利P512
①向税务机关了解税收法律、行政法规、与纳税情况有有关的情况
②有权要求税务机关为自己保密
③依法享有减、免、退税的权利
④对税务机关的决定，有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。
⑤有权控告有检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
5
4、纳税人、扣缴义务人的义务：（多选，全是重点）
①、依法纳税、依法代扣代缴、代收代缴
②、按规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴，代收代缴的信息。
③、接受税务机关依法进行的税务检查。
6
5、地方各级政府、有关部门和单位的权利
①依法加强对本行政区内税收征管工作的领导（对地税）或协调（对国税），支持税务机关执法。
②各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务
③任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为
7
6、地方各级政府、有关部门和单位的义务
①、不得违法作出税收开征、停征、减、免、退、补和其它与税法相低触的决定
②、收到违反税法检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密
8
第二节　税务管理
（一）税务登记
1、开业税务登记的对象：
（1）领取营业执照从事生产、经营的纳税人；
（2）其他纳税人
　　注：除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。(多选)
9
2、办理开业税务登记的时间和地点P515
①应自领取营业执照之日起30日内，向当地税务机关申请办理税务登记；
②其他纳税人，应自批准之日或在按税法规定成为法定纳税人之日30日内，向当地税务机关申请办理税务登记；
③纳税人所属跨地、区的非独立核算的分支机构，除由其总机构申报办理税务登记外，也应自设立之日起30日内，向所在地税务机关申请输注册税务登记。
10