全面财务管理与风险控制二.ppt

《全面财务管理与风险控制》二
讲师： 熊剑
1
管理课件
第二讲 全面财务管理体系
2
管理课件
全面的现代财务管理完整的业务体系—— 27个子系统
现代
财务
管理
系统
会计
系统
财务管理
系统
财务关联
系统
财务会计
管理会计
总账
报表
责任会计
决策会计等
现金管理
现金流量及分析
工资管理
固定资产
应收应付
税务管理
海关管理
存货核算
成本管理
预算管理
财务分析
采购管理
库存管理
销售管理
设备管理
HR人力资源
车间统计核算
财产清查
合同管理
3
17
7
废旧物资
低耗品
西方财务
财务决策支持
审计
审计稽核
服务管理
3
管理课件
全面财务27个专业子系统—详解
一、总账
　(1)、俗称：财务核算、会计核算
　(2) 、按照国家标准财务制度、准则规范操作及可。
二、现金管理
　(1)、俗称：出纳　
　(2)、西方称：现金管理，强调现金的管理、与总账一气呵成。
三、 现金流量表及分析
　(1)、重要作用
　(2) 、很多企业没有做、或者做而无分析
应设置独立岗位分析！
4
管理课件
四、审计——稽核、核数
(1)、目的：对财务、业务数据进行正确性合理性合法性检查。
(2)、会计的警察、监察。。。
(3)、确保数据正确，防止舞弊风险
全面财务27个专业子系统—详解
5
管理课件
五、应收管理
(1)、债权：应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款
(2)、独立岗位，作为业务进行核算、分析、催收、管理
(3)、建立完整的往来对帐单、账龄分析表、坏账管理等
六、应付管理
(1)、债务：应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款
(2)、独立岗位，作为业务进行核算、分析、催收、管理
(3)、建立完整的往来对帐单、报表
6
管理课件
七、 工资管理(所有人工费用的核算、管理)
(1)、 HR部门、财务部门均可
(2)、建立完整的核算、分析体系
(3)、与成本、财务、考勤等自动关联、密切关联！
八、固定资产管理
(1)、独立岗位、建立完整的申、购、领、退、实物管理流程。
(2)、注意数据的准确性！尤其是折旧关联数据
(3)、与成本、财务、设备、车间管理等自动关联、密切关联！
7
管理课件
九、 海关管理
(1)、独立、代理
(2)、完成工作
(3)、不要与政府发生冲突、注意：多套账！
十、 预算、全面预算
(1)、 3个档次：财务预算、全面预算、预计ERP！
(2)、建议：启用全面预算机制、设计管理体系！
(3)、真算、真执行、真发挥作用！
8
管理课件
十一、采购管理（几乎有一半属于财务性质）
　　(1)、建立规范的现代采购业务系统
　　(2)、出入库单据、发票：成本、往来、财务的原始依据！
　　(3)、采购部：培养财务知识、密切配合财务！
十二、库存管理
　　(1)、仓库账的建立、核算
　　(2)、盘点、财产清查
　　(3)、与 成本、财务、车间管理等自动关联、密切关联！
(4)、 A、B、C、零库存
ERP中的物料属性涉及整个企业核心管理！
9
管理课件
十三 、销售管理
(1)、建立规范的现代销售业务系统
(2)、出入库单据、发票：成本、往来、财务的原始依据！
(3)、销售部：培养财务知识、密切配合财务！
十四、服务管理——售后服务
　(1)、记入：成本、费用
　 (2)、如何规范、管理、分析——产品生命周期成本法！
十五、存货核算——连接财务、成本、物流的枢纽！
　 (1)、财务一定要有规划设计
　 (2)、要与采购、库存、销售部门密切配合！
　 (3)、尤其与成本、财务关联！
中国财务之弱点、难点
10
管理课件