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集团全面预算管理解决方案.docx


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文档列表 文档介绍
全面预算管理解决方案
”集团预算管理面临的六个主要问题
:.全面预算管理的七个最佳业务实践
”全面预算管理应用体系
:.全面预算解决方案的十三个特色
”全面预算管理解决方案的六个关键成功要素
”全面预算管理解决方案带给用户的七个价值
效益分析
=.客户名录
集团预算管理面临的六个主要问题
预算是困难的、无效的、复杂的
■根据PWC调查,“对于大多数企业,每$100万收入中,仅财务部门用于预算的成本就是 $63,000 ”; 口根据PWC调查,一个完整预算流程通常需要 110天时间,而且预算利润与实际利润往往相差 10% ; ■ Gartner 称预算为"一个痛苦的年度仪式”。
很多大中型公司的预算是不完整或者不准确的。一些具有复杂组织结构的公司甚至放弃了预算这一重
要的管理控制方法。为什么呢,因为他们认为预算是困难的、无效的、复杂的。
根据一项调查结果显示,下面几个问题在预算编制的流程中比较突岀:
1、预算编制周期长
一线的业务经理要花数周的时间准备预算数据,而预算管理者则需要花费更多的时间来汇总、调整,
并且这个过程往往循环往复。
2、预算编制过程不好控制
预算单位众多,管理具有多层级性,导致各个管理层级之间的信息传递不顺畅,不透明,一定程度上 也延长了编制周期;同时在预算编制过程中,缺少合作与交流,各自编制自己的预算,没有对预算的假设 前提进行沟通和确认。
3、 预算数据缺乏准确性
为了编制预算而预算,成为一个数字游戏,而没有考虑具体的业务,这样编制岀来的预算是没有任何 指导意义的,形同虚设。
4、 预算缺乏企业战略的明确指导
在没有企业战略的环境下谈预算管理,会重视短期活动,忽视长期目标,便短期的预算指标与长期的 企业发展战略不相适应,各期编制的预算衔接性差。
5、 缺乏较为完整的预算指标体系
没有包括业务预算、财务预算、资本预算在内的总预算,无法将组织经营的各个阶段有机地联系在一 起,从而使得预算缺乏对全局的预测。
6、 执行预算管理过程中缺乏有效的控制与分析的机制和手段
无法对实际的业务起指导和控制作用,无法保证预算分析的及时性、全面性、深入性。集团对各个公 司预算执行情况、各个公司对各个部门的预算执行情况,由于数据量大、数据来源广泛,无法及时有效获
取,导致预算流于形式,起不到真正的指导和控制作用
全面预算管理的七个最佳业务实践
1、企业预算完整的流程
企业的预算管理是一个循环的过程。这个循环过程是从预算目标下达开始,经过预算编制,经过汇总审 批,这个过程要上上下下几个反复,然后到预算的执行,预算的执行包括了预算的控制,然后是预算分析调 整,先有分析才有调整,然后到预算的考核评价这样的一个循环过程。
用友全面预算管理的緒环过程
这个预算循环具有如下几个特征:
■层级性:具有很多相互联系的控制层级;
■反复性:编制过程往返多次,有多个版本;
■广泛性:需要很多人参与,而且这些人分布广泛;
■期间性:通常一年、或者一个季度、一个月度编制一次;
■易变性:企业环境的改变增加了不确定性。
2、预算的组织
预算管理组织是按照可控、责权对等的原则划分的责任中心,赋予责任中心的任务和预算目标应当是责 任中心通过努力可以达成的。各责任中心以其责权范围为限,对其预算差异负责。
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战略决策层
执行层
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3、预算的内容
就预算内容而言,可以高度概括为:编制谁的预算( WHO )、编制什么预算(WHAT )、编制多长时 间的预算(WHEN)
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4、预算编制
具体预算编制的环节,包括填报预算、审核预算、上报预算、批复预算等环节,此外可以执行滚动预算
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  • 时间2020-11-29