注会财务管理重点2011.doc

第一节 财务管理的概念
　　本节知识体系：财务管理概念
　　财务活动：筹资、投资、营运、分配
　　财务关系：能够判断财务关系的类型
　　本节具体内容：
　　一、财务管理概念
　　财务管理是基于企业在生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理财务关系的一项价值管理工作。
　　二、财务活动
　　财务活动是指资金的筹资、投放、使用、收回及分配等一系列活动。
财务活动
含义
具体活动
筹资活动
筹措和集中所需资金的过程。
吸收直接投资、发行股票、用留存收益转增资本；借款、发行债券；偿还借款；支付利息、股利及付出各种筹资费用。
投资活动
广义投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括对内投资和对外投资；
狭义的投资仅指对外投资。
购置流动资产、固定资产、无形资产；购买股票、债券、基金；变卖对内投资形成的各种资产或收回对外投资。
资金营运活动
因企业经营而引起的财务活动
① 采购材料或商品；支付工资和其他营业费用；
② 产品销售收回资金；
③企业现有资金不能满足企业经营需要，利用商业信用融通资金
分配活动
广义分配是指对企业各种收入进行分割和分派的过程；
狭义分配仅指对利润尤其是净利润的分配。
税收缴纳；利息支付、租金支付、薪酬分配和利润分配，其中利润分配是狭义的分配活动。
　　其他注意：
　　1、 在建立一个新企业时，先有筹资活动，而后才有投资和资本营运活动;在企业建立后，先有投资决策后才有筹资决策。
　　2、 某项具体业务究竟属于哪项活动不是绝对的，如向投资者分派股息，是一项分配活动，也是筹资活动;利用商业信用是一项资本营运活动，也是一项筹资活动。
　　三、财务关系
　　财务关系是指企业在组织财务活动过程中与利益相关者所发生的经济利益关系。
财务关系
关系性质
企业与政府
强制和无偿分配关系
企业与所有者
所有者向企业投入资金，企业向所有者支付投资报酬，属于受资与投资的关系。
企业与债权人
企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金，属于债务与债权的关系
企业与受资者
企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资，属于投资与受资的关系。
企业与债务人
企业将资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位，属于债权与债务的关系。
　　【典型例题】
　　“资金分配”活动，由此而形成的财务关系是(　)。
　　
　　
　　
　　
　　答案：A
　　解析：狭义的资金分配是指对净利润的分配，而只有企业接受了所有者的投资，所有者才可以参与企业利润的分配，因此狭义的“资金分配”活动形成的财务关系是企业与所有者的财务关系。
　　，并持有丙公司债券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司债利息。假定不考虑其他条件，从甲公司的角度看，下列各项中属于本企业与债权人之间财务关系的是(　)。
　　　　　　
　　　　　　
　　答案：D
　　解析：乙公司是甲公司的客户，丙公司是甲公司的债务人，丁公司是甲公司的受资者，戊公司是甲公司的债权人。
第二节 财务管理的环境
　　本节教材体系：财务管理环境的概念
　　经济环境
　　法律环境
　　金融环境
　　本节具体内容：
　　一、财务管理环境的概念
　　财务管理环境又称为理财环境，是指对企业组织财务活动和处理财务关系产生的影响企业内外部各种条件的统称。
　　内部环境：企业组织形式;公司治理结构;生产技术水平;企业人员素质等。
　　外部环境：经济环境、法律环境、金融环境、政治环境、社会文化环境。
　　二、对企业财务管理影响较大的外部环境
外部环境
具体内容
经济环境
；


注意：通货膨胀会使企业遭遇资金短缺困难，这种资金短期不能靠短期借款解决，因其不是季节性临时现金短缺，而是现金购买力被永久的“蚕食”了；企业面对通货膨胀，为了实现期望的报酬率，必须加强收入和成本的管理。同时用套期保值的办法减少损失。


法律环境
企业组织法律规范；
税收法律规范
金融环境

：功能；分类

（1）利率的类型
①按利率之间的变动关系，分为基准利率和套算利率；
②按利率与市场资金供求情况的关系，分为固定利率和浮动利率