戴艺——内部控制评价(上).pdf

发展创新品牌内部控制评价实务讲解发展创新品牌内部控制评价实务讲解迪博企业风险管理技术有限公司迪博企业风险管理技术有限公司中国领先的内部控制/风险管理解决方案提供商为承诺负责,竭尽全力戴艺?迪博企业风险管理技术有限公司专业资格?国际经济法法学学士?咨询事业部–副总经理服务过的主要客户?兰卡斯特大学管理学硕士?国际注册内部审计师相关资历?戴先生具备9年以上的内部控制和风险管理专业服务经验,服务服务过的主要客户?中国中铁?中国铁建?中国建筑过众多大型中央企业及跨国集团,所涉及的行业包括制造行业、房地产行业、化工行业、制药行业、金融行业等。他负责过多家国内大型上市企业的全面风险管理咨询及内部控制合规咨询(A 股上市《企业内部控制基本规范》合规港股上市 PN21 合规以?东风汽车集团?大唐电信集团?上海电气集团?上海机电股份股上市《企业内部控制基本规范》合规、港股上市 PN21 合规以及美股上市萨班斯法案404合规)、还负责过多家大型上市企业的内部控制鉴证项目。?戴先生拥有丰富的为大型国内上市企业提供咨询及鉴证服务的经?上海机电股份?万科集团?***通信有限公司?武汉邮电科学院戴先生拥有丰富的为大型国内上市企业提供咨询及鉴证服务的经验,他所服务的这些集团企业大多具有下属分子公司众多,经营跨越多个领域,管理幅度和难度均较高等特质。?戴先生所服务过的大型国内上市公司以中央企业和大型国企为主汉邮科院?戴尔?外高桥船厂?中美史克,他十分熟悉中央企业及国有企业的管理逻辑和管理语言,有极强的沟通能力和项目管理能力。?瑞穗银行?三菱银行?交通银行目录目录国内外内控相关政策简介一内控评价内容及常见缺陷问题二内控评价步骤及具体措施三相关理论的发展企业全面风险管理相关理论的发展 COSO 内部控制整体框架内控评价内部控制结构完善风险管理COSO?ERM框架内控评价内部审计内部牵制-控制环境-会计系统控制程序-控制环境-风险评估- 控制活动-控制环境-目标设置-事件辨识-风险评估- 控制程序控制活动-信息沟通-监督-建立内控-数据准确一致-内控可靠性-风险反应-控制活动-信息沟通-监督-实物牵制-薄记牵制 1940 ’ s 1940 ’s 1970 ’ s 1980 ’s 1990 ’ s 1990 ’ s 21 世纪~1940 s 1940 s ~1970 s 1980 s ~1990 s 1990 s 21 世纪 C?- SOX简介 C?- SOX简介时间主要事件?加快的监管步伐介介时间主要事件 2005年6月财政、国资、证监联合上报《关于借鉴<萨班斯法案>完善我国上市公司内部控制制度的报告》 2006年5月(上交所/深交所)上市公司内部控制指引2006年7月15日成立企业内部控制标准委员会2007年3月2日《基本规范》和17项具体规范的征求意见稿发布2008年5月22日《企业内部控制基本规范》颁布2008年7月1日企业内部控制鉴证指引(征求意见稿)发布2008年7月15日企业内部控制评价指引及应用指引(征求意见稿)发布2010年4月15日《企业内部控制配套指引》颁布2011年2月14日关于做好上市公司内部控制规范试点有关工作的通知2011年10月11日中注协发布《企业内部控制审计指引实施意见》 C? –SOX 最新动向( 一) C? –SOX 最新动向( 一) ? C-sox合规第一年– 2011年最新动( ) 最新动( ) 1. 合规公司范围的扩大:69家上市公司合规,变成280家上市公司合规。 2. 合规公司多样性的增加:69家两地上市的均为大型国企(红筹股公司), 280家中上市公司中,有国企有民营, 有大型公司,也有中小型公司。 69 家境内外 68家境内外同时上市的公司 69 家境内外+ 211 家主动试公司 211 家主动试点的合规公司 C? –SOX 最新动向( 二) C? –SOX 最新动向( 二) ?政策解读和具体操作指引的频出,重心由宏观到微观最新动( ) 最新动( ) 1. 财政部针对基本规范应用指引逐一作出详细解读,并在官方网站上刊登网站上刊登; 2. 财政部设立重点科研项目,与各大会计师事务所的专家组成各大会计师事务所的专家组成课题小组,耗时6个月,完成《企业内部控制审计-政策解读与操作指引》; 与操作指引》; 3. 中注协正在组建专家组,进一步细化内部控制审计的工作底稿要求和模板稿要求和模板。 C? –SOX 最新动向( 三) C? –SOX 最新动向( 三) 最新动( ) 最新动( ) 2012年2月23日证监会向各证监局下发《关于做好 2012 年上市公司建立好 2012 年上市公司建立健全内部控制规范体系监管工作的通知》以下简管工作的通知》, 以下简称《通知》。 C? –SOX 最新动向( 三) C? –SOX