融资租赁研究报告.doc

融资租赁研究报告.doc融资租赁研究报告
（文）马波
随着屮国租赁业二次春天的到來，政府政策的支持，屮国租赁业又蓬勃发展 起来，但是在租赁业务、财务、法律、税务等方面，还不统一和完善，根据我们 对行业的研究和理解，就融资租赁行业的内控管理、项FI评估、文件管理、进程 管理、风险管理、客户管理、预算管理、资金管理、资产管理、财务处理、信息 化建设等几个方而与大家共同探讨和研究。
内控管理：
内部控制体系为：为实现经营管理H标，通过制定并实施系统化的政策、程 序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。 为了建立健全融资租赁公司的内部控制制度，完善内部控制体系，下面我从几个 方面与大家一起探讨。
融资租赁公司内部构建自我约束的风险控制机制。实现对风险的有效控制是 内部控制的最终Fl标，在这个过程屮，选择一个有效的风险控制机制是关键, 而自我约束的核心是资本约束。
健全组织结构和规章制度。一家融资租赁公司要想有序、有效地开展业务， 必须有一个合理的组织结构和一套完善的规章制度來保证。所有的工作人员 无论其职位高低，都能清楚地知道自己的授权和职责（引用项Fl管理的思维 就是把工作分解成最小的工作包，然后具体的人员负责具体工作包，责任到 人），并对租赁的业务政策有比较清晰的了解。不论是直接面对客户或其他 直接创造收益的一线部门，还是提供各种支持功能的后勤部门及其他保障部 门，都清楚地知道自己的职责以及彼此之间的关系。只有这样，整个租赁公 司才能有效的运转起来，形成一个有机的整体。
租赁公司的组织结构和规章制度所涉及的控制环节主要有：①制定明确 的政策H标；②对每一个工作人员给予明确的授权；③建立合理的组织架构, 把整个公司的所有业务部门，按照其业务范围、在上下级关系屮的位置、彼
此Z间的联系、与管理层的关系等，组成一个有机的整体；④建立畅通的报 告渠道，使基层信息能够及时传递上去；⑤对全体职工提出职业道德准则要 求；⑥为各项业务制定标准化的操作规程；⑦对会议记录、往来信函、签字 样本等予以妥善地保管；⑧为一些重大事项的处理，诸如资金、授信、开拓 新业务、购买或处理租赁资产等制定出一套标准的操作程序。
建立经常性的监督与评价机制。租赁公司建立i个合理的组织结构和i套完 整的规章制度，并不意味着万事人吉了，还要实现经常性的监督。管理层要 对业务的发生情况、规章制度的执行情况、经营情况等给予经常性的监督与 控制，确保各项租赁业务正在按照既定的方针，有计划、有秩序地进行。这 样，在具体的项H执行过程中或者项H评审过程中，即使有一些小的差错， 也会因为及时的监督而发现这些差错并能及时休整，避免因小而失大。
实施科学合理的职责分离。租赁公司在设计组织架构及明确工作权限时，要 坚持“职责分离”的原则。在分配任务和明确职责吋，要避免让一位工作人 员承担一些不可兼容的职责，通过相互牵制的方式，防止单个人办理业务吋 出现差错或舞弊行为，万一有此类事件发生，也能够及时察觉。比如：租赁 谈判、租赁审核、设备采购、会计处理四个环节要由不同的部门来完成。这 样才能大大降低租赁公司所承受的内部风险。之前有租赁公司传出业务部和 审核部的部分员工串通一气，把高风险的租赁项Fl评定成屮低风险级别，结 果在租金回笼过程屮，只顺利回笼了前儿期租金，后面的租金就无法回笼， 结果使租赁公司蒙受了较大损失。这些业界内的经验和教训，我们一定要及 时总结，并制订相应的规章制度，杜绝这种风险在自己公司发生。
实行有限的业务授权。授权是指租赁公司董事会向管理层及其下级机构和工 作人员赋予的，一种能够代表租赁公司从事各项业务或某些业务的权利。全 体员工都要严格遵守授权，在授权下开展业务的规则。租赁公司要对不同的 控制环节给予不同的授权，防止授权不半引起的权利过大，及导致产生舞弊 的土壤，半然也不可授权过少，导致事事要向公司高层请示。不管那个坏节, 在具体授权吋，应以既能保证经营决策有效运作，管理制度有效贯彻，又能 保证权利制衡得到落实为Fl标。即不可授权过多，也不可授权过少。
培育具有风险意识的企业文化。企业文化是一种观念形态的价值观，它是被 全体员工认同的企业核心价值观念。租赁公司每项业务都是伴随着刈•风险的 分析、评价、监控、转移、分解等处理方式展开的。作为制度建设者、执行 者的人，是内部控制的基础，只有充分发挥了人的能动性，才能激励其自觉 实现内控管理H标。租赁公司应培育健康的金业文化，对金业文化的内涵及 其策划、渗透、评估与改进作出明确的规定。特别应向员工传导遵守法律法 规和实施内部控制的重要性，让不制造、不接受、不传递缺陷成为每个员工 的信条，引导员工树立合规意识和风险意识，提高员工职业道德水准，规范 员工职业行为。特别说明的是，融资租赁业务本身