2021年二信用评价法案例.doc

信用评价法案例
（一）案例背景
BCD企业原欠商业银行贷款本息20,019,（本金18,010,，利息2,009,），依据国家相关要求，将BCD企业所欠货款划归资产管理企业。为如实反应资产管理企业收购不良资产真实价值，提升BCD企业还债主动性，经资产管理企业和BCD企业协商,决定拟对上述债务采取现金清偿方法，即资产管理企业在原债权基础上减让部分债权，BCD企业以此取得部分重组收益，对剩下债务以现金资产分次偿还。为此，受资产管理企业委托，ABC评定企业对BCD企业偿债能力（即贷款现值）进行分析评定，为资产管理企业拟采取现金清偿方法处理债权提供咨询服务。
（二）评定过程介绍
第一步，接收委托，签定业务约定书；
第二步，制订评价工作方案，搜集基础资料；
第三步，利用信用评价法确定信用等级系数：
（1）设置评价指标；
（2）设置评价指标权重；
（3）设置标准值及标准系数；
（4）计算各项指标得实际值和综合得分；
1）计算基础得分；
2）计算修正系数；
3）修正基础得分；
4）定性分析；
5）综合评价。
（5）将信用评价结果和企业信用等级对比，确定信用等级系数。
第四步，确定贷款方法系数；
第五步，确定贷款形态系数；
第六步，计算贷款损失率；
第七步，计算该债权可变现价值。
（三）评定技术介绍
1．确定BCD企业信用等级及信用等级系数
参考国有资本金效绩评价规则，确定评价年度为。信用评价应以一个完整会计年度为基准，由此搜集BCD企业连续三年会计报表、相关财务数据和用于非计量评价基础资料如表3—6。
表3—6 企业效绩评价基础数据表
企业名称：BCD企业 评价年度： 单位：元
项 目
行次
金额
项目
行次
金额
年初流动资产
1
23,720,
待处理资产净损失额
22
226,
年末流动资产
2
27,293,
不良资产累计
23
4,074,
年末应收账款
3
3,639,
经营亏损挂帐
24
年初应收账款
4
3,726,
销售收入
25
66,385,
年初存货
5
13,164,
销售折扣和折让
26
年末存货
6
16,913,
销售成本
27
62,762,
年末长久投资
7
439,
销售费用
28
860,
年末固定资产（净值）
8
4,252,
销售税金及附加
29
141,
年初固定资产原价
9
5,839,
销售（营业）利润
30
2,620,
年末固定资产原价
10
7,546,
管理费用
31
500,
年初累计折旧
11
2,742,
财务费用
32
827,
年末累计折旧
12
3,293,
利息净支出
33
827,
年末土地资产
13
利润总额
34
292,
年初资产总计
14
27,259,
净利润
35
292,
年末资产总计
15
34,968,
经营活动产生
现金流量净额
36
-393,
年末流动负债
16
27,272,
上年销售收入
37
12,456,
年末负债累计
17
30,355,
上年利润总额
38
232,
年末长久负债
18
3,083,
上年全部者权益累计
39
3,024,
年末少数股东权益
19
三年前年末利润总额
40
3,
年初全部者权益累计
20
3,024,
三年前年末
全部者权益累计
41
5,381,
年末全部者权益累计
21
4,613,
（1）计算各指标实际值：
1）净资产收益率=（净利润/平均净资产）×100%
=（）×100%=%
2）总资产酬劳率=（利润总额+利息支出）/平均资产总值×100%
=（1