本章主要内容
第一节 内部控制概述
第二节 内部控制的初步评价
第三节 管理建议书
2020/12/22
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内部控制的评价 专业版
第一节 内部控制概述
一、内部控制概念的发展
内部牵制阶段(20世纪40年代以前)
内部控制制度阶段(20世纪40-70年代)
内部控制结构阶段(20世纪80-90年代)
内部控制综合框架阶段(20世纪90年代以后)
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内部控制的评价 专业版
第一节 内部控制概述
(一)内部牵制阶段
实物牵制
机械牵制
体制牵制
簿记牵制
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内部控制的评价 专业版
第一节 内部控制概述
(二)内部控制制度阶段
1958年,内部控制二分法:
会计控制
管理控制
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内部控制的评价 专业版
第一节 内部控制概述
(三)内部控制结构阶段
1988年,整合为三要素:
控制环境
会计系统
控制程序
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内部控制的评价 专业版
第一节 内部控制概述
(四)内部控制综合框架阶段
1992年,COSO委员会提出内控三目标:
经营的效率与效果
财务报告的可靠性
相关法律与规定的遵循
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内部控制的评价 专业版
第一节 内部控制概述
(四)内部控制综合框架阶段
1992年,COSO委员会提出内控五要素:
控制环境
风险评估
控制活动
信息与沟通
监督
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内部控制的评价 专业版
第一节 内部控制概述
五要素关系图
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内部控制的评价 专业版
第一节 内部控制概述
二、内部控制的作用
保证资产的安全、完整和有效运用
保证会计信息的可靠性
促使企业实现发展战略
提高企业经营管理的效率和效果
保证企业经营管理合法合规
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内部控制的评价 专业版
第一节 内部控制概述
三、我国内部控制的构成要素
内部环境
风险评估
控制活动
信息与沟通
内部监督
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内部控制的评价 专业版
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