现代企业内部控制管理办法课件.ppt

内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱，到达目的地。
----MOTOROLA总裁加利·吐克
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现代企业内部控制管理办法专业版
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内部控制是什么
内部控制怎么做
案例分析
课程安排
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企业内部控制理论的发展
二分法 （内部控制系统观点）
三要素（内部控制结构观点）
五要素（内部控制整体框架观点）
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什么是控制
根据控制论的一般原理，控制是作用者对被作用者的 一种能动作用，被作用者按照作用者的这种作用而行动，并达到系统的预定目标。
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什么是内部控制
注：COSO是指美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会——发起机构委员会（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission， 简称COSO）。它包括美国注册会计师协会，内部审计师协会，财务经理协会，美国会计学会，管理会计协会。
内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。
COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。
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控
制
为
什
么
+
+
控
制
什
么
谁
来
控
制
帮助达成组织目标
风险
董事会
总裁室
经理层
员工层
=
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如何理解内部控制
目的性
是一种动态的过程
是企业经营过程的一部分
深受环境的影响
企业的每一名员工既是控制主体又是控制客体
内部控制是针对人设立和实施的
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内部控制的目标
• 提高经营活动的效率和效果
• 保证财务报告的可靠性
• 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规
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内部控制五要素
信息与沟通
控 制 环 境
风 险 评 估
控 制 活 动
监 控
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信息与沟通
控制环境
风险评估
控制活动
监 控
构成一个企业的氛围，是其他内部控制要素的基础，是推动控制工作的发动机
主要包括:诚信原则和道德价值观、评定员工能力、董事会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务等
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