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实质性测试工作底稿-递延所得税负债.xls.xls

文档分类：经济/贸易/财会 | 页数：约3页举报非法文档有奖

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递延所得税负债计划实施的实质性程序被审计单位: 索引号: FP 项目: 递延所得税负债财务报表截止日/ 期间: 编制: 复核: 日期: 日期: 项目财务报表认定存在完整性权利计价列报和义务和分摊评估的重大错报风险水平(注1) 控制测试结果是否支持风险评估结论(注 2) 需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序(注3) 索引号执行人 123456789 10 ……注: 。。 “√”表示。递延所得税负债审定表被审计单位: 索引号: FP1 项目: 递延所得税负债审定表财务报表截止日/ 期间: 编制: 复核: 日期: 日期: 项目名称期末账项调整重分类调整期末上期末索引号未审数借方货方借方货方审定数审定数合计审计结论: 递延所得税负债测算表被审计单位: 索引号: FP2 项目: 递延所得税负债测算表财务报表截止日/ 期间: 编制: 复核: 日期: 日期: 项目期末未审数①递延所得税资产期末账面余额计算期初余额⑦递延所得税费用(收益)⑧差异⑨=⑥-①账面价值②计税基础③应纳税差异④税率⑤账面余额⑥=④×⑤资产账面价值大于计税基础项目负债账面价值小于计税基础项目编制说明: a)应纳税差异④指应纳税暂时性差异,对资产的账面价值大于计税基础的为④=②-③,对负债的账面价值小于计税基础的为④=③-②; b)递延所得税费用⑧=当期递延所得税负债的增加(减:减少)-当期递延所得税资产的增加(加:减少),本期递延所得税资产/负债的变动不一定都计入当期损益,也可能计入资本公积等项目,应分析填列。审计说明:

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