周转材料-交易性金融资产1.doc

第三章 存货
先进先出：
=300*50+500*60
=400*60+400*70
=200*70+200*80
五、周转材料
，五五摊销法；
，材料成本差异率-5%，一次摊销法
：
借：周转材料-低-在用7000
贷：周转材料-低-在库7000
同时：借：管理费用 3500
贷：周转材料-低-摊销3500
报废：
借：管理费用 3500
贷：周转材料-低-摊销3500
借：周转材料-低-摊销7000
贷：周转材料-低-在用7000
：制造费用2000
贷：周转材料-低 2000
借：材料成本差异 100
贷：制造费用 100
，计划成本1000元，销售产品时领用不单独计价包装物3000元（计划），出租包装物3500元（计划），收租金1000元，
%的差异率结转包装物的成本差异
，一次摊销法摊销。
：制造费用 1000
贷：周转材料-包装物1000
借：销售费用3000
贷：周转材料-包装物3000
借：其他业务成本 3500
贷：周转材料-包装物 3500
借：银行存款 1000
贷：其他业务收入 1000
：制造费用 30
销售费用 90
其他业务成本105
贷：材料成本差异 225
：制造费用 6000
贷：周转材料-包装物 6000
六、期末计价

借：资产减值损失
贷：存货跌价准备

01成本100万，可变现90
02 130 ， 105
03 175 ， 100
04 121 ， 101
-90=10
02. 130-105=25；25-10=15
03. 175-100=75；75-25=50
-101=20；20-75=-55
借：资产减值损失 10 15 50
贷：存货跌价准备 10 15 50
借：存货跌价准备55
贷：资产减值损失 55
第四章 金融资产
库存现金、应收账款、应收票据、贷款、垫款、其他应收款、应收利息、债权投资、股权投资、基金投资等
交易性金融资产
-（）成本
-（）公允价值变动
：
借：交易性金融资产-成本 《公允价》
投资收益 《手续费》
应收股利/应收利息
贷：银行存款

借：银行存款
贷：应收股利

宣告
借：应收股利
贷：投资收益
收款
借：银行存款
贷：应收股利

公允〉账面，增
借：交易性金融资产-公允价值变动
贷：公允价值变动损益

借：银行存款
贷：交易性金融资产-成本 《冲》
交易性金融资产-公允价值变动 《或借》
差额-》投资收益
同时：借：公允价值变动损益
贷： 投资收益 （或相反）
例如：
，作为交易性金融资产，每股8元，另支付手续费1500元。，乙公司宣告将于8月10日按每10股3元发放现金股利。
1）
借：交易性金融资产-成本 160000
投资收益 1500
贷：银行存款 161500
2）
借：应收股利 20000/10*3=6000
贷：投资收益 6000
3）
借：银行存款 6000
贷：应收股利 6000
2．。2008.
1月10日将股票全部出售，收款170000元
1）公允155000〈 账面160000
借：公允价值变动损益 5000
贷：交易性金融资产-公允价值变动 5000
2）
借：银行存款 170000
交易性金融资产-公允价值变动5000
贷：交易性金融资产-成本 160000
投资收益 15000
同时：