2021年注册税务师考试税法二真题及答案.doc

2021年注册税务师考试税法二真题及答案
注册税务师考试《税法二》真题及答案
一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
　　，正确是（ ）。
　　
　　
　　、转让关联交易
　　
　　%股权以1000万元价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权20万元，股权购置成本为800万元。甲企业应确定股权转让所得为（ ）万元。
　　
　　
　　
　　
　　，其中果汁成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器购进价格为10万元。依据企业所得税相关要求，该厂发放上述福利应确定收入是（ ）万元。
　　
　　
　　
　　
　　，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮根据完工进度法确定其提供劳务收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关要求是（ )。
　　
　　
　　
　　
　　，当年未取得收入，筹备期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。依据企业所得税相关要求，上述支出可计入企业筹备费并在税前扣除金额是（ ）万元。
　　
　　
　　
　　
　　，约定如在企业连续服务2年，即能够4元/股价格购置本企业股票1000股。1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。依据企业所得税相关要求，行权时该企业所得税前应扣除费用金额是（ ）元。
　　
　　
　　
　　
　　-套价值60万元管理软件，符合无形资产确定条件，企业根据无形资产进行核实。依据企业所得税相关要求，该企业计算应纳税所得额时摊销无形资产费用最高金额是（ ）万元。
　　
　　
　　
　　
　　，发生下列情形，造成应收账款无法收回部分，能够作为坏账损失在所得税前扣除是（ ）。
　　，遗产继承人拒绝偿还
　　，清算程序拖延达3年
　　，无法追偿
　　，追偿成本超出应收账款
　　，采取基价并实施超基价双方分成方法，约定由房地产企业、经纪企业和购置方三方签署销售合 同，12月31日收到经纪企业代销清单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪企业400万元。依据企业所得税相关 要求，房地产企业应确定销售收入（ )万元。
　　
　　
　　
　　
　　，房地产企业应按合理方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对象核实公共配套设施开发成本分配方法是（ ）。
　　
　　
　　
　　
　　，下列纳税人，适用核定征收企业所得税是（ ）。
　　
　　
　　
　　
　　，6月，主管税务机关对其业务进行检验时，发觉该代表机构账簿不健 全，不能正确核实成本，收入经查实为120万元，决定根据最低利润率对其进行核定征收企业所得税。该常驻代表机构应缴纳企业所得税（ ）万元。
　　
　　
　　
　　
　　（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），均取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额17万元，该厂可抵免企业所得税税额（ ）万元。
　　
　　
　　
　　
　　，预约定价安排适