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2021年注册税务师考试税法二试题及答案
注册税务师考试《税法二》真题
一、单项选择题《共40题，每题1分。每题备选项中．只有1个最符合题意)
1．依据企业所得税相关要求，企业债务重组确定应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上，能够在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
A．50％
B．60％
C．75％
D．85％
2．某日本企业。(实际管理机构不在中国境内)在巾国境内设置分支机构，该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付培训收入200万元，在香港取得和该分支机构无实际联络所得80万元，该境内机构企业所得税应税收入总额为()万元。
A．500
B．580
C．700
D．780
3．某居民企业收人总额为3000万元_(其中不征税收入400万元，符合条件技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额累计1800万元(其中含技术转让准予扣除金额200万元)。该企业应缴纳企业所得税()万元。
A．25
B．50
C．75
D．100
4．初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业；取得B企业30％股权。11月，A企业将持有B企业股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成未分配利润为400万元。相关A企业该项投资业务说法，正确是()。
A．A企业取得投资转让所得100万元，
B．A企业应确定投资股息所得400万元
C．A企业应确定应纳税所得额为一20万元
D．A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
5．相关房地产开发经营业务企业所得税处理说法，正确是()。
A．已销开发产品计税成本，按当期已实现销售可售面积和可售面积单位工程成本确定
B．采取分期收款方法销售开发产品，收入实现付款方提前付款，按协议约定付款日期确定收入实现
C．企业委托境外机构销售开发产品，其支付境外机构销售费用不超出委托销售收入15％部分，准予据实扣除
D．企业开发产品转为自用，其实际使用时间累计未超出12个月又销售，能够在税前扣除折旧费用
6．某企业对原价1000万元机器设备(使用年限，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收人30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元(增值税税率17％)，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产年折旧额为()万元。(企业按直线法计提折帽)
A．124．OO
B．135．62
C．137．60
D．140．00
7．某外国企业在中国境内未设置经营机构，从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按中国税法要求缴纳了营业税5万元，该外国企业应缴纳企业所得税()万元。
A．0
B．9．5
C．10．0
D．20．0
8．某居民企业实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20防元，购置了价值30万环境保护专有设备，假设当年无其它纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税()万元。
A．19．4
B．28．4
C，30．0
D．31. 4
9．甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元j乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元利润根据6：4百分比在甲和乙之间分配。该调整方法是()。
A．利润分割法
B．再销售价格法
C．交易净利润法
D．可比非受控价格法、
10．5月10日，税务机关在检验某企业纳税申报情况过程中，发觉该企业业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30．万元i该企业于6月1日补缴了该税款，并报送了关联企业业务往来汇报裘等相关资料。对该企业补缴税款应加收利息( )万元。(假设中国人民银行公布同期人民币贷款年利率为5．5％)
A．1．22
B．1．65
C．1．89
D．2．34
11．某小型企业不能正确核实收入总额，发生成本费用180万元；税务机关核定应税所得率为10％。该企业应缴纳企业所得税()万元。
A．3．6
B．4．5
C．
D．5．0
12．中国公民宋某是一家企业营销主管，2月份取得工资收入4000元。当月参与企业组织国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税()元。
A．1975
B．3025
C．3625
D．3775
13．4月，中国公民杨某取得所在企业授予10000股本企业股票期权，授予价为5形股。9月，杨某根据企业要求行权，购置10000股企业股票，当日企业股票市场价为11元／股，杨某月工资收入为21000元。9月杨某应缴纳个人所得税