财务管理方案务管理方案总论.doc

财务管理方案务管理方案总论.doc第一节财务管理的概念
一、财务管理的对象
企业管理的目的在于通过优化使用价值的生产和交换过程，促使价值的顺利形成和实现价值的最
大增值。在价值转移和价值增值过程，最为重要的是资金运用的质量。从现阶段看，决定资金运用质量的
标准是现金流动（包括现金的流入、流出和结存），只有流动的资金（即现金）才能促使价值的顺利形成
和最大增值，而停止不动的“资金”（仅从物资资料的货币表现讲是资金）并不能促使价值的顺利形成和
增值。
从现代财务观点看，所谓现金是指能够给企业创造未来价值的、能为企业所控制的各种资源的变
现价值，可见现金不等于资金，现金是从价值创新角度对资金进行的重新定义。从一定意义上讲，现金并
不强调其存量对企业价值增值的影响，而着重强调其流动（包括流向、流量及时间三要素）对企业价值增
值的影响。因此，企业的现金流动是企业生产经营过程的价值方面，它以价值创新的形式综合地反映着企
业的生产经营过程。企业的现金流动，构成企业经济活动的一个独立方面，具有自己的运动规律，这就是
企业的财务活动。企业现金流动可以划分为以下阶段（图

1-1 ）：
二、企业的财务活动
现金流动包括资金的筹集、投放、运营、耗费、分配五个方面的经济内容。
（一）资金筹集
企业的自有资金，是通过吸收投资、发行股票等方式从投资者那里取得的 ; 企业的借入
资金，是通过向银行借款、发行债券、应付款项等方式形成的。企业从投资者、债权人那里
筹集来的资金，既可以是货币资金形态，也可以是实物、无形资产形态。
（二）资金投放
企业筹集来的资金，经过投放形成经营资产。这种投放主要是通过购买、建造、兼并、
组合等形式完成， 并形成生产经营所需的各种生产资料。 对内一方面进行固定资产投资以获
得劳动手段， 另一方面购进原材料、 燃料等以获得劳动对象及拥有一定数量和质量的劳动者，
从而使货币资金转化为固定资产和流动资产。 对外可以以现金、 实物或无形资产等方式向其
他单位投资， 形成短期投资和长期投资。 企业资金无论投放在经营资产上还是形成对其他单
位的投资，其目的都是为了实现价值的最大增值。
（三）资金运营
企业在投放过程中形成不同形态的资产， 各种资产各具不同的功能， 各类资产之间也有
适当的比例关系， 资产运用效果高低决定着价值转移的质量和价值增值的大小。 而资产运营
最终表现为资金运营， 这不仅因为资产拥有并不意味着价值创造，
更因为各种资金形态的协
调配合（包括资金来源与资金运用的配合）关系到企业的生存和发展。
（四）资金耗费
在生产过程中， 生产者使用劳动手段对劳动对象进行加工，
在生产产品的同时，
也耗费
各种资源（如材料、固定资产折旧、支付职工工资和其他费用）。各种资源耗费的货币表现
就是与产品等有关对象的成本，成本是生产经营过程中的资金耗费。
资金的耗费过程同时也是价值转移和价值增值的过程，
它不仅反映企业对各种资源的利
用效率和效果， 同时也是正确计算成本、