银行外汇会计会计分录例题.docx第二章
(开户银行) 购汇支付。
当日人
借:外汇买卖
HKD3 857
“存放港澳及国外同业”
美元分
1、某客户将其活期外汇存款
5
民币挂牌汇价是美元汇卖价
%
贷:外、侨、合资企业活期存
账 户 ) 代 收 非 贸 易 款 英 镑
000 美元转存定期外汇存款。
(汇费另收从略)
款(港币户)
某企业
HKD3
GBP5 ,收妥后,该代理行以等
借:活期外汇存款
USD5
借:进出口企业或其存款
某外
857
值美元报单
USD8 划收该行, 收
贷:定期外汇存款
USD5
贸公司户
RMB4 155
2. 某企业从其存在银行的“外、
到报单后,经审核折合率无误,
2、某外、侨、合资企业以美钞
贷:外汇买卖
RMB4 155
侨、合资企业活期存款”
法国法
当 日 牌
价
USD100= ,
USD10000 存入其存款账户(不
借:外汇买卖
USD500
郎户支取款折成英镑
GBP10 ,
GBP100=RMB1 ,将报单美元套
考虑钞买汇卖问题) 。
贷:汇出汇款
USD500
汇付国外非贸易款项。
假定当日
成英镑 GBP5 ,收入企业“外、
借:现金
USD10
年 X 年 X 日,某分行所持有的结
法国法郎和英镑的牌价分别为:
侨、合资企业活期存款”
英镑户
贷:外、侨、合资企业活期存
算周转外汇降到了核定的下限
FRF100=,GBP100=RMB1 (汇费
(收妥及扣收手续费另收)
。
款
USD10
一下,差额为
GBP1 000
英镑,
另收)
方法一:第一种
3、发放给某进出口公司短期美
经总行授权, 可通过外汇交易市
借:外、侨、合资企业活期存款
借 : 存 放 港 澳 及 国 外 同 业
元贷款 30 000 ,直接支付进口
场购入不足。 外汇交易市场的人
(法国法郎户)
FRF88
USD8
货款。
民币牌价为
1 %
贷:外汇买卖
FRF88
贷:外汇买卖
USD8
借:短期外汇贷款
USD30
借 : 同 城 人 民 银 行 往 来
借:外汇买卖
RMB140
借:外汇买卖
RMB70
贷 : 存放 港 澳 及 国 外同 业
GBP1 000
贷:外汇买卖
RMB140
汇兑损益
USD30
贷:外汇买卖
GBP1 000
借:外汇买卖
GBP10
贷: 外汇买卖
RMB70
4、某银行出纳某日庆典库存现
借:外汇买卖
RMB14 060
贷:汇出汇款
GBP10
借:外汇买卖
GBP5
金发现长款, 经查找无果, 挂账
贷 : 同 城 人 民 银 行 往 来
2. 某外宾以美元现钞
USD1 000
贷:外、侨、合资企业活期存
待查。
RMB14 060
要求汇往纽约
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