2021年福建省注册税务师远程继续教育课程练习题答案.doc

2021年福建省注册税务师远程继续教育课程练****题答案
注册税务师远程继续教育课程
继续教育练****题答案
总分支机构税务管理
一、判定题
1、境内外总分支机构税收抵免时，非实际亏损不能够无限期填补。（错）
2、建筑安装企业跨省经营三级分支机构应该就地预缴企业所得税。（错）
3、总机构收取分支机构报送资产损失应该以专题申报形式向当地主管税务机关申报。（错）
4、总机构销售货物、提供加工修理修配劳务，根据增值税暂行条例及相关要求就地申报缴纳增值税，不参与总分机构增值税汇总计算。（对）
5、当年撤销二级分支机构应该自第二年第一个企业所得税预缴期间，不就地分摊缴纳企业所得税。（错）
二、单选题
1、依据国家税务总局第57号：《跨地域经营汇总纳税企业所得税征收管理措施》政策要求：总机构在计算各分支机构分摊百分比时下列哪一个原因不参与计算：（D ）
A. 营业收入 B. 职员薪酬 C. 资产总额 D. 利润总额
2、某建筑业总机构（跨省经营，总机构在北京，在山西和山东分支机构）财务总监王某，负责总分机构财务管理和核实，工作地点一直在总机构所在地，则其个人所得税应该在（A）缴纳：
A. 北京 B. 山西 C. 山东 D. 自行决定
3、营改增条件下，总分机构增值税汇总纳税清算时间为：（D ）
A. 每十二个月12月份纳税申报期结束后
B. 每十二个月7月份纳税申报期结束后
C. 主管税务机关通知后第一个纳税申报期结束后
D. 每十二个月第一个纳税申报期结束后，对上十二个月度总分机构汇总纳税情况进行清算
4、依据财预（）40号：《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理措施》政策要求，总机构在正常预缴中，分摊50%百分比部分其中应该预缴中央国库百分比为：（A）
A. 25% B. 35% C. 60% D. 50%
5、总分支机构间（非同一县市）移交货物，受货机构下列哪种情况不应视同销售：（B）
A. 向购货方开具发票 B. 向购货方开具送货单
C. 向购货方收取货款 D. 向购货方同时发生A和C行
出口企业退（免）税会计核实关键点及操作实
一、判定题
1、适用不一样退税率货物劳务，应分开报关、核实并申报退（免）税，未分开报关、核实或划分不清，从低适用退税率。（对）
2、自起，企业应在海关核销之日起下一个申报期内，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据，申请办理上年度海关已核销进料加工手（账）册项下进料加工业务核销手续。（错）
3、输入特殊区域水电气增值税退（免）税计税依据，为作为购置方特殊区域内生产企业购进水（包含蒸汽）、电力、燃气增值税专用发票注明金额。（对）
4、出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用退税率，为被修理修配货物退税率。（错）
5、生产企业能够采取销售额发生当月1日或当日汇率中间价作为记账汇率，事先确定后报主管税务机关立案，在一个年度内不得调整。（对）
二、单选题
1、出口企业（B）出口货物视同出口货物。
A、对外援助 B、外购货物 C、对外承包 D、境外投资
2、对于企业单证齐全并信息齐全（C）属于免税业务。
A、通常贸易出口　B、进料加工出口C、来料加工　　D、小规模纳税人出口业务
3、出口企业应在办理对外贸易经营者立案登记或签署首份委托出口协议之日起（C）内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》，提供相关资料到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。
A、15日 B、20日 C、30日 D、60日
4、某生产性企业2月出口货物离岸价100万美元（单证齐全而且信息齐全销售额为50万美元），出口当月月初汇率中间价100美元=600元人民币，企业出口货物退税率13%，当月期末留抵税额2万元，企业退税额为（C）万元。
A、13 B、78 C、2 D、39
5、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税计税依据，以(A)为准。
A、出口发票上实际离岸价 B、出口货物报关单上离岸价格
C、出口货物报关单上到岸价格 D、结汇价格
企业会计准则—所得税
一、判定题
1、确定递延所得税资产时，应以当期税率为基础计算确定。（　错 ）
2、以利润总额为基础计算应纳税所得额时，全部应纳税临时性差异全部应作纳税调减。（错）
3、一些情况下，假如企业发生某项交易或事项不是企业