2021年第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷.doc

2021年第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷
第一次全国祝务人员执法资格考试
国 税 试 卷
题号
一
二
三
四
总分
核分人
得分
得 分
评 卷 人
一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出选项中只有一个选项是最符合题意，请将正确选项标号填在括号内。）
1．某黄酒厂（增值税通常纳税人），10月销售优质黄酒300吨，每吨不含税售价5000元，黄酒消费税率为240元／吨，当期许可抵扣进项税额为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为（ ）万元。
A. 22. 7 B. 25. 5
C. 31. 2 D. 32. 7
2．非居民企业在中国境内未设置机构场所，或虽设置机构、场所但取得所得和其所设机构、场所没有实际联络，应该就其起源于中国境内所得缴纳企业所得税。通常实际实施税率为（ ）。
% B. 15%
C. 20% D. 25%
3．某企业系增值税通常纳税人，发生下列业务应视同销售征收增值税是（ ）。
A．将自产产品用于本企业基建工程
B．将外购食品发放给职员
C．将外购办公用具交付财务部门使用
D．将自行加工半成品连续生产最终消费品
4．小规模纳税人增值税征收率为（ ）。
A． 17% B． 13% C．6% D．3%
5．某小型微利企业，账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。那么，该企业应纳企业所得税额为（ ）万元。
A. 3. 45 B. 2. 3 C. 4. 6 D. 5. 75
6. 5月1日，某地税务机关发觉某内资企业10月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应该（ ）。
A．根据新法优于旧法适用标准，依据《企业所得税法》作出处理决定
B．根据旧法优于新法适用标准，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定
C．根据法律不溯及既往适用标准，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定
D．根据法律溯及既往适用标准，依据《企业所得税法》作出处理决定
7．根据企业所得税法相关要求，下列表述正确是（ ）。
A．为了关键扶持和激励发展特定产业和项目，国家对于符合条件小型微利企业和国家需要关键扶持高新技术企业分别要求了20％和10%两档企业所得税优惠税率
B．企业所得税法要求企业和其关联方之间业务往来，不符合独立交易标准而降低企业或其关联方应纳税收入或所得额，税务机关有权根据合理方法调整
C．依据企业所得税法，企业取得财政拨款属于法定“免税收入”
D．企业所得税法要求，除税收法律、行政法规另有要求外，居民企业以企业实际经营地为纳税地点
8．现行企业所得税法要求汇算清缴期限是自年度终了之日起（ ）个月内。
A. 1 B. 3 C. 4 D. 5
9．在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理措施和税收法律、行政法规要求不一致，应该（ ）。
A．依据税收法律、行政法规要求计算
B．依据企业财务、会计处理措施要求计算
C．按上级税务机关指示处理
D．由主管税务机关核定
10．世界上绝大多数国家（包含中国）避免国际反复征税方法是（ ）。
A．扣除法 B．免税法 C．抵免法 D．税收饶让
11．中国现行税制结构基础特征是（ ）。
A．以直接税为主税制结构 B．以间接税为主税制结构
C．以直接税或间接税为主税制结构 D．直接税和间接税并重“双主体”结构
12．税务机关有依据认为某食品生产企业在要求纳税期前有逃避纳税义务行为。对此，该税务机关依法应该首先（ ）。
A．采取税收强制方法
B．责令该企业在要求纳税期前限期缴纳应纳税款
C．采取税收保全方法
D．要