会计科目说明.docx

新会计准则中会计科目及使用说明
序号    编号    会计科目    核算内容
　    　    一、资产类    　
1    1001    库存现金    企业的库存现金
2    1002    银行存款    企业存入银行或其他金融机构的各种款项
3    1003    存放中央银行款项    企业（银行）存放于中国人民银行（以下简“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
4    1011    存放同业    企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项
5    1012    其他货币资金    企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
6    1021    结算备付金    企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
7    1031    存出保证金    企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
8    1101    交易性金融资产    企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值
9    1111    买入返售金融资产    企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金
10    1121    应收票据    企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
11    1122    应收账款    企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项
12    1123    预付账款    企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目
13    1131    应收股利    企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
14    1132    应收利息    企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
15    1201    应收代位追偿款    企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款
16    1211    应收分保账款    企业（保险）从事再保险业务应收取的款项
17    1212    应收分保合同准备金    企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金
18    1221    其他应收款    企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
19    1231    坏账准备    企业应收款项的坏账准备
20    1301    贴现资产    企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。
21    1302    拆出资金    企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项
22    1303    贷款    企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。
23    1304    贷款损失准备    企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.
24    1311    代理兑付证券    企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。
25    1321    代理业务资产    企业不承担风险的代理业务形成的资产。
26    1401    材料采购    企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
27    1402    在途物资    企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
28    1403    原材料    企业库存的各种材料。
29    1404    材料成本差异    企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。
30    1405    库存商品    企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。
31    1406    发出商品    企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。
32    1407