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税务会计公式.docx


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税务会计公式(热门)
1、直接计税法
  应纳增值税额:=增值额×增值税税率
  增值额:=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额
  2、间接计税法
  扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率
  (1)购进扣税法
  扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额
  (2)实耗扣税法
  扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额
  一般纳税人应纳增值税额
  一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
  1、销项税额=销售额×税率
  销售额=含税销售额/(1+税率)
  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
  2、进项税额
  不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
  小规模纳税人应纳增值税额
  小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率
  销售额=含税销售额/(1+征收率)
  销售额=含税收入(1+增值税征收率)
  进口货物应纳增值税额
  进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率
  组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税
  营业税额
  应纳营业税额=营业额×税率
  计税价格=营业成本或工程成本×[(1+成本利润率)/(1-营业税税率)]
  消费税额
  1、从价定率的计算
  实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率
  (1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)
  (2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)
  (3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)
  (4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额
  (5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
  2、从量定额的计算
  实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额
  资源税额
  应纳税额=课税数量×单位税额
  企业所得税额
  应纳税额=应纳税所得额×税率
  应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
  应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
  利润总额=收入总额-成本、费用、损失
  1、工业企业应纳税所得额公式
  工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
  利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
  营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
  产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
  其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加
  本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额
  本期产品成本会计=材料+工资+制造费用
  2、商品流通企业应纳税所得额公式
  应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
  利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
  营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失
  主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入
 

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  • 时间2021-01-20