企业内部控制应用指引——word快速定位版.doc

企业部控制应用指引
目录
1、企业部控制应用指引第1号——组织架构
2、企业部控制应用指引第2号——发展战略
3、企业部控制应用指引第3号——人力资源
4、企业部控制应用指引第4号——社会责任
5、企业部控制应用指引第5号——企业文化
6、企业部控制应用指引第6号——资金活动
7、企业部控制应用指引第7号——采购业务
8、企业部控制应用指引第8号——资产管理
9、企业部控制应用指引第9号——销售业务
10、企业部控制应用指引第10号——研究与开发
11、企业部控制应用指引第11号——工程项目
12、企业部控制应用指引第12号——担保业务
13、企业部控制应用指引第13号——业务外包
14、企业部控制应用指引第14号——财务报告
15、企业部控制应用指引第15号——全面预算
16、企业部控制应用指引第16号——合同管理
17、企业部控制应用指引第17号——部信息传递
18、企业部控制应用指引第18号——信息系统
企业部控制应用指引第1号——组织架构
总则
第一条 为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民国公司法》等有关法律法规和《企业部控制基本规》，制定本指引。
第二条 本指引所称组织架构，是指企业按 照有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：
（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策和良性运行机制，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）组织架构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章 组织架构的设计
第四条 企业应当根据有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。企业应当在董事会下设立战略、审计、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
第六条 企业应当按照科学、精简、高效、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置部职能机构，明确各机构的职责权限，避免业务重复或职能交叉，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
第七条 企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定各具体职位的名称、职责、岗位要求和工作容等，明确各个岗位的职责权限和相互关系。
企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等。
第八条 企业应当制定组织结构图、员工手册、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等部管理制度或相关文件，使企业员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。
组织架构的运行
第九条 企业应当根据组织架构的设计规，对现有治理结构和部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。
企业梳理治理结构，应当重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，以及董事会、监事会和经理层的运行效果。治理结构存在问题的，应当采取有效措施加以改进。
企业梳理部机构设置，应当重点关注部机构设置的合理性和运行的高效性等。部机构设置和运行中存在职能交叉重叠或运行效率低下的，应当及时解决。
第十条 企业拥有子公司的，应当通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，特别关注异地、境外子公司发展战略、重大投融资、重大担保、重要人事任免、大额资金使用、年度财务预决算等重要风险领域。
第十一条 企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在重要缺陷的，应当进行优化调整。
企业组织架构调整应当充