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企业内部控制应用指引——word快速定位版.doc


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企业内部控制应用指引——word快速定位版.doc
文档介绍:
企业部控制应用指引
目录
1、企业部控制应用指引第1号——组织架构
2、企业部控制应用指引第2号——发展战略
3、企业部控制应用指引第3号——人力资源
4、企业部控制应用指引第4号——社会责任
5、企业部控制应用指引第5号——企业文化
6、企业部控制应用指引第6号——资金活动
7、企业部控制应用指引第7号——采购业务
8、企业部控制应用指引第8号——资产管理
9、企业部控制应用指引第9号——销售业务
10、企业部控制应用指引第10号——研究与开发
11、企业部控制应用指引第11号——工程项目
12、企业部控制应用指引第12号——担保业务
13、企业部控制应用指引第13号——业务外包
14、企业部控制应用指引第14号——财务报告
15、企业部控制应用指引第15号——全面预算
16、企业部控制应用指引第16号——合同管理
17、企业部控制应用指引第17号——部信息传递
18、企业部控制应用指引第18号——信息系统




企业部控制应用指引第1号——组织架构

总则

第一条 为了促进企业实现发展战略,优化治理结构、管理体制和运行机制,建立现代企业制度,根据《中华人民国公司法》等有关法律法规和《企业部控制基本规》,制定本指引。
第二条 本指引所称组织架构,是指企业按 照有关法律法规、股东(大)会决议和企业章程,结合本企业实际,明确董事会、监事会、经理层和企业部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险:
(一)治理结构形同虚设,缺乏科学决策和良性运行机制,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。
(二)组织架构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮,运行效率低下。

第二章 组织架构的设计

第四条 企业应当根据有关法律法规的规定,明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序,确保决策、执行和监督相互分离,形成制衡。
董事会对股东(大)会负责,依法行使企业的经营决策权。企业应当在董事会下设立战略、审计、薪酬与考核等专门委员会,明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序,为董事会科学决策提供支持。

监事会对股东(大)会负责,监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层对董事会负责,主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规,其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等,应当实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
第六条 企业应当按照科学、精简、高效、制衡的原则,综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素,合理设置部职能机构,明确各机构的职责权限,避免业务重复或职能交叉,形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
第七条 企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解,确定各具体职位的名称、职责、岗位要求和工作容等,明确各个岗位的职责权限和相互关系。
企业在确定职权和岗位分工过程中,应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括:可行性研究与决策审批;决策审批与执行;执行与监督检查等。
第八条 企业应当制定组织结构图、员工手册、业务流程图、岗(职)位说明书和权限指引等部管理制度或相关文件,使企业员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况,正确履行职责。

组织架构的运行


第九条 企业应当根据组织架构的设计规,对现有治理结构和部机构设置进行全面梳理,确保本企业治理结构、部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。
企业梳理治理结构,应当重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况,以及董事会、监事会和经理层的运行效果。治理结构存在问题的,应当采取有效措施加以改进。
企业梳理部机构设置,应当重点关注部机构设置的合理性和运行的高效性等。部机构设置和运行中存在职能交叉重叠或运行效率低下的,应当及时解决。
第十条 企业拥有子公司的,应当通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益,特别关注异地、境外子公司发展战略、重大投融资、重大担保、重要人事任免、大额资金使用、年度财务预决算等重要风险领域。
第十一条 企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估,发现组织架构设计与运行中存在重要缺陷的,应当进行优化调整。
企业组织架构调整应当充
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