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文档列表
文档介绍
一、形式转化法
二、辅助线法
三、化整为零法
四、产品分拆法
五、分立筹划法
六、优惠技巧法
七、其他纳税筹划方法（12种）
第二讲 税务筹划的18种方法
*
税务筹划的种方法
*
一、形式转化法
通过收入形式的转化，
达到减少税种，
或降低税率的目的
*
税务筹划的种方法
*
一、形式转化法
（1）某公司出租厂房，年租金收入700万元，根据国家规定，%的营业税和附加税，同时交纳12%的房产税等。
转化方法，将收入转化为两部分；一部分为房屋租金收入，另一部分为场地租金收入。
根据规定，场地租金不交12%的房产税，%的营业税和附加税。
*
税务筹划的种方法
*
（2）某服装厂受托为丙集团公司高级管理人员定制高档西服。，应按17%的税率上交增值税；所耗布料进价25万元，且无法取得增值税专用发票作进项税抵扣；另外，丙集团只需要有发票能作费用列支即可，同时，尽量防止交纳个人所得税。
转化方法，服装厂将以上收入分为两类：
① 企业形象设计费用47万元
②
根据规定，企业形象设计收入可以开营业税发票，作为服务收入，交5%的营业税，而无须交17%的增值税；只有服装加工收入部分才需要交纳增值税。
一、形式转化法
*
税务筹划的种方法
*
二、辅助线法
主要根据国家税法的某些行业特殊规定
合理控制成本费用的比例
选择适用自己较满意的税种和税率纳税。
*
税务筹划的种方法
*
某宾馆下设有餐饮、***、小卖部。根据税法规定，餐饮业营业税税率5%，娱乐业20%，而小卖部应交增值税税率为3%。
该宾馆的客人在***，***，快餐零食收入78万元。
【问题】对以上收入应如何处理较适宜？
二、辅助线法
*
税务筹划的种方法
*
【附】思考的***行业问题
某公司承接一项工程施工安装业务，实行大包（既包工又包料）；预计完成该工程需要购入材料，若开发票4500万元，不开发票4300万元；工程承包总标的最低8800万元，最高9100万元。
（1）该工程购入材料是否需要发票？
（2）公司收到工程款后应开哪些发票？
（3）该工程收入应交什么税金？
——增值税或营业税
（4）可能会出现哪些问题？
（5）另外，中介人要取得佣金（好处费）270万元，如何处理最安全、合法？且税负比率最低？
二、辅助线法
*
税务筹划的种方法
*
三、化整为零法
通过合法手段，将每个企业的收入缩小，降低税收风险。
（1）某公司经营甲类产品，年销售额约28000万元，属于增值税一般纳税人，购入货物基本都有增值税专用发票；当地税务机关将年销售收入超过10000万元的企业作为规模以上经营企业，每年属于重点征管和稽查的对象；企业非常苦恼，但经营形式又很好。
请问：如何处理较好？
*
税务筹划的种方法
*
（2）某公司经营家用建材为主，在当地形成连锁规模，年销售额过1000万元，由于绝大部分建材属于家庭装修购买，只需开出增值税普通发票或不出发票；但每年的毛利较多，税收负担较重。
请问：如何有效化解这些矛盾？
三、化整为零法
*
税务筹划的种方法
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二、辅助线法
三、化整为零法
四、产品分拆法
五、分立筹划法
六、优惠技巧法
七、其他纳税筹划方法（12种）
第二讲 税务筹划的18种方法
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税务筹划的种方法
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一、形式转化法
通过收入形式的转化，
达到减少税种，
或降低税率的目的
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税务筹划的种方法
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一、形式转化法
（1）某公司出租厂房，年租金收入700万元，根据国家规定，%的营业税和附加税，同时交纳12%的房产税等。
转化方法，将收入转化为两部分；一部分为房屋租金收入，另一部分为场地租金收入。
根据规定，场地租金不交12%的房产税，%的营业税和附加税。
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税务筹划的种方法
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（2）某服装厂受托为丙集团公司高级管理人员定制高档西服。，应按17%的税率上交增值税；所耗布料进价25万元，且无法取得增值税专用发票作进项税抵扣；另外，丙集团只需要有发票能作费用列支即可，同时，尽量防止交纳个人所得税。
转化方法，服装厂将以上收入分为两类：
① 企业形象设计费用47万元
②
根据规定，企业形象设计收入可以开营业税发票，作为服务收入，交5%的营业税，而无须交17%的增值税；只有服装加工收入部分才需要交纳增值税。
一、形式转化法
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税务筹划的种方法
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二、辅助线法
主要根据国家税法的某些行业特殊规定
合理控制成本费用的比例
选择适用自己较满意的税种和税率纳税。
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税务筹划的种方法
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某宾馆下设有餐饮、***、小卖部。根据税法规定，餐饮业营业税税率5%，娱乐业20%，而小卖部应交增值税税率为3%。
该宾馆的客人在***，***，快餐零食收入78万元。
【问题】对以上收入应如何处理较适宜？
二、辅助线法
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税务筹划的种方法
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【附】思考的***行业问题
某公司承接一项工程施工安装业务，实行大包（既包工又包料）；预计完成该工程需要购入材料，若开发票4500万元，不开发票4300万元；工程承包总标的最低8800万元，最高9100万元。
（1）该工程购入材料是否需要发票？
（2）公司收到工程款后应开哪些发票？
（3）该工程收入应交什么税金？
——增值税或营业税
（4）可能会出现哪些问题？
（5）另外，中介人要取得佣金（好处费）270万元，如何处理最安全、合法？且税负比率最低？
二、辅助线法
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税务筹划的种方法
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三、化整为零法
通过合法手段，将每个企业的收入缩小，降低税收风险。
（1）某公司经营甲类产品，年销售额约28000万元，属于增值税一般纳税人，购入货物基本都有增值税专用发票；当地税务机关将年销售收入超过10000万元的企业作为规模以上经营企业，每年属于重点征管和稽查的对象；企业非常苦恼，但经营形式又很好。
请问：如何处理较好？
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税务筹划的种方法
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（2）某公司经营家用建材为主，在当地形成连锁规模，年销售额过1000万元，由于绝大部分建材属于家庭装修购买，只需开出增值税普通发票或不出发票；但每年的毛利较多，税收负担较重。
请问：如何有效化解这些矛盾？
三、化整为零法
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税务筹划的种方法
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2021年税务筹划的种方法讲义 来自淘豆网www.taodocs.com转载请标明出处.