2021年税收筹划第三版习题和考试答案讲义.ppt

二、单选题：
1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A）
A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款
C．国际避税 D．非暴力抗税
2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：
A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险
3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ D ）
A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划
C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划
4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ B）
A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税
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税收筹划 第一章 税收筹划基础
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税收筹划第三版****题和***
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三、多选题：
1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）
A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性
2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（ BDE）。
A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；
C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。：
E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
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税收筹划 第一章 税收筹划基础
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税收筹划第三版****题和***
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3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（ AC ）
A．自行税收筹划 B．法人税收筹划
C．委托税收筹划 D．自然人税收筹划
E．生产经营中税收筹划
4．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC ）
A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
B．偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
C．逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。
D．抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的。
E．骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
5．税收筹划的原则包括：（ ABCDE ）
A. 系统性原则 B．事先筹划原则 C．守法性原则
D．实效性原则 E．保护性原则
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税收筹划 第一章 税收筹划基础
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税收筹划第三版****题和***
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四、判断题：
1．企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（ × ）
2．税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。（× ）
3．所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。（ √ ）
4．各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。（ √）
5．世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权，在这一前提下，当各国税法的具体规定不同时，就为税收策划留下了可能性。（ √）
6．一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就大于国境。（ × ）
7．从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。（ × ）
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税收筹划 第一章 税收筹划基础
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税收筹划第三版****题和***
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8．税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。（ √ ）
五、简答题：
1．请以存货计价方法为例简要说明企业成本核算中的税收筹划。
2．简要阐明如何通过固定资产折旧的税收筹划获