2021年纳税筹划专题教育课件讲义.ppt

第一章 税收筹划概述
什么是税收筹划？
某教授主编一本教材出版，参编人员5人，稿酬所得18000元，如何填写稿酬分配表才能纳税最小？
(1)均分：每人应分3000元，共应纳税：
（3000-800）*20%*(1-30%)*6=1848（元）
（2）其中5人800元，第6人14000元，应纳税额为：
5人免税
第6人应纳税=14000*(1-20%) *20%*(1-30%)*=1568(元）
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纳税筹划专题教育课件
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税收筹划的概念
在法律允许的范围之内，通过对经营、投资、理财活动等事项的事先筹划和安排，以尽可能取得少交税的税收利益为目的的活动。
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纳税筹划专题教育课件
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获得额外的税收利益，增强市场法人主体的竞争能力
有助于优化产业结构和投资方向，增加国家财政收入
有助于培养纳税人依法自觉纳税的意识
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纳税筹划专题教育课件
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税收筹划的风险
法律风险
税收政策风险
投资决策风险
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纳税筹划专题教育课件
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税收筹划风险的防范措施
树立风险意识，立足事先防范
力求使税收筹划方案与税收政策导向相一致
必须与企业整体目标定位相协调
保持税收筹划方案适度的灵活性
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纳税筹划专题教育课件
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税收筹划的特征
合法性
超前性
目的性
综合性
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税收筹划与避税、偷税的区别
偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为。
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税收筹划与避税、偷税的区别
偷税法律责任：
追缴偷税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚金
偷税数额占应缴税额的10%以上不满30%，且偷税数额在1万元以上10万元以下；或者偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以下罚金
偷税数额占应缴税额的30%以上且数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处1倍以上5倍以下罚金
编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。
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纳税筹划专题教育课件
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假发票抵税 老总被判刑
（）
成都某物资供应企业老总胡某从2002年8
月-12月购进15张伪造的增值税专用发票
，被金牛区人民法
院判处有期徒刑3年，缓刑3年。该公司
被判处罚金5万元。
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避税的定义：
避税（tax avoidance）是指纳税人通过合法手段减轻纳税义务的行为，即指纳税人通过利用税法的漏洞，以合法形式来规避、降低或递延纳税义务的行为。
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