中国科学院科学事业单位.doc

中国科学院科学事业单位
资产清查工作
主要内容
资产清查工作目标
资产清查工作步骤
资产清查工作要点
资产清查上报要求
清查损溢处理要求
一、资产清查工作目标
全面摸清家底
对科学事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况 。（各种企业、在建工程不清查）
实现两个结合
资产管理与预算管理、资产管理与财务管理相结合
完善管理制度
资产管理制度、内部管理制度
建立监管系统
通过资产清查，在补充完善各单位国有资产信息数据库的基础上，建立全国行政事业单位国有资产动态监管系统，实施动态管理。
二、资产清查工作步骤
资产清查工作分为准备阶段，实施阶段，处理核查，总结完善四个阶段。其中：
（一）准备阶段（2007年1-2月）
准备资产清查文件、资料、软件等，布置财产清查工作，并对院属单位进行业务培训。
各单位要成立资产清查领导小组 和办公室 并报院备案，落实资产清查人员和责任
研究制定本单位资产清查工作方案
熟悉资产清查报表和软件 ，进行内部业务培训， 全面做好资产清查准备工作
（二）实施阶段（2007年3月－6月）
（2007年3-4月）
（1）统一部署，分工合作，全面开展资产清查工作：
财务部门：现金、银行存款、各种应收款及预付款、借入款项、各种应付款及预收款等债权债务、净资产（事业基金、专用资金、事业结余、经营结余、其他净资产） 。
资产部门：存货（材料、产品等）、固定资产（通用设备、专用设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表及其他设备、文物、文艺体育设备、家具用具及其他）、固定资金
行政后勤部门：土地、房屋及构筑物、交通运输设备
图书馆：负责纳入固定资产管理的图书馆的图书、资料、期刊的清查
标本馆：标本、陈列品
科技处：无形资产、财政补助结存、拨入专款结存、合同预收款
产业开发部门：对外投资的清理
各项资产清理的具体要求后面将详细讲解。
（2）对资产清查工作中发现的问题，进行分类整理并收集合法证据，以备中介机构进行鉴证；
（3）填制固定资产卡片、《行政事业单位资产清查工作基础表》，编制《行政事业单位资产清查报表》，撰写《行政事业单位资产清查工作报告》；
新成立的单位，有些单位资产仍在原单位帐上的，本次资产清查要盘点清楚，划清界限，为资产划转做好准备；分院代管的新所的资产，也要纳入清查范围。
（4）配合会计师事务所开展审计
本次资产清查工作由财政部指定的社会审计机构对清查结果进行专项审计，审计费用由财政部统一支付。
会计师事务所要对各单位清理出来的各项损溢及提供证据的真实性、可靠性进行核实确认；
会计师事务所对个别事项出具经济鉴证证明；主要有:
☆单位虽然取得了具有法律效力的外部证据，但其损失金额无法根据证据确定的；
☆单位难以取得外部具有法律效力证据的有关不良应收款
项和不良投资损失；
☆单位损失金额较大或重要的单位存货、固定资产的报废、损毁；
☆单位各项盘盈和盘亏资产；
☆单位各项资金挂帐损失。
会计师事务所出具《资产清查专项审计报告》初稿；单位对“初稿”进行确认后，出具正式《资产清查专项审计报告》。
（2007年5月）
2007 年5 月中旬前各单位要完成资产清查结果汇总工作，编制《行政事业单位资产清查报表》，撰写《行政事业单位资产清查工作报告》及准备有关备查资料，连同会计师事务所出具的正式《资产清查专项审计报告》,由单位负责人签字并加盖单位公章。
5 月中旬，院开始汇总、审核各单位资产清查有关数据，并于5 月底报财政部。
（三）处理核查阶段（2007年6月）
按照资产清查结果和财政部批复，对资产盘盈盘亏情况进行处理，调整账目和ARP 基础信息。
院组织人员对部分单位资产清查数据的真实完整性进行核查，并对资产清查结果进行验收。
（四）总结完善阶段（2007年7月）
各单位要根据资产清查情况，进一步健全、完善管理制度，加强资产监管工作。
院将对全院资产清查工作进行总结、表彰。
三、资产清查工作要点
（一）事业单位人员基本情况清理要点
　　　（财清事基０２表）
该表有人事部门为主填报
核对编制管理部门批准的单位定编人数
清理截止２００６年１２月３１日的实际在编人员、离退休人员、临时人员等基本情况，并如实填报人员情况
如实填报全日制在校学生情况（研究生、大学生）
全院整体上全部为“从事自然科学研究人员
（二）现金清查要点
（财清事基０1表）

截止2006年12月3