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企业所得税年度纳税申报表附表六
境外所得税抵免计算明细表

填报时间: 年 月 日
金额单位：元（列至角分）
抵免方式
国家或地区
境外所得
境外所得换算含税所得
弥补以前年度亏损
免税所得
弥补亏损前境外应税所得额
可弥补境内亏损
境外应纳税所得额
税率
境外所得应纳税额
境外所得可抵免税额
境外所得税款抵免限额
本年可抵免的境外所得税款
未超过境外所得税款抵免限额的余额
本年可抵免以前年度所得税额
前五年境外所得已缴税款未抵免余额
定率抵免
　
1
2
3
4
5
6（3－4－5）
7
8（6－7）
9
10（8×9）
11
12
13
14（12－13）
15
16
17
直接抵免
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
间接抵免
　
　
　
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合计
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
经办人（签章）:
法定代表人（签章）:
附表六《境外所得税抵免计算明细表》填报说明
一、适用范围
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策的规定，填报纳税人本纳税年度来源于不同国家或地区的境外所得，按照税收规定应缴纳和应抵免的企业所得税额。
三、各项目填报说明
“国家或地区”：填报境外所得来源的国家或地区的名称。来源于同一国家或地区的境外所得可合并到一行填报。
“境外所得”：填报来自境外的税后境外所得的金额。
“境外所得换算含税所得”：填报第2列境外所得换算成包含在境外缴纳企业所得税以及按照我国税收规定计算的所得。
“弥补以前年度亏损”：填报境外所得按税收规定弥补以前年度境外亏损额。
“免税所得”：填报按照税收规定予以免税的境外所得。
“弥补亏损前境外应税所得额”：填报境外所得弥补境内亏损前的应税所得额。第6列＝3列－4列－5列
“可弥补境内亏损”：填报境外所得按税收规定弥补境内亏损额。
“境外应