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作业华兴乐器厂生产决策案例.ppt


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文档列表 文档介绍
公司总经理:李尼玛
分厂厂长:冯尼玛
分析员:小李子、LAVY
销售预测员:钟尼玛
特别表演嘉宾:刘春春先生
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产品
项目
小提琴
中提琴
合计
产销量(只)
800
500
销售收入(元)
500 000
500 000
1 000 000
销售成本
原材料(元)
200 000
120 000
320 000
工资(元)
72 000
90 000
162 000
费用(元)
72 000
150 000
222 000
小计
344 000
360 000
704 000
利润
156 000
140 000
296 000
利润率
%
28%
%
2002年有关资料如下表
该厂经营者人认为小提琴生产利润率
高,因此在2003年安排小提琴多生产100
把,中提琴减少100把,中提琴车间调一
部分工人支援小提琴车间
产品
项目
小提琴
中提琴
合计
产销量(只)
900
400
销售收入(元)
562 500
400 000
962 500
销售成本
原材料(元)
225 000
96 000
321 000
工资(元)
81 000
72 000
153 000
费用(元)
78 000
144 000
222 000
小计
384 000
312 000
696 000
利润
178 500
88 000
266 500
利润率
%
22%
%
2003年有关资料如下表
分析方法一:贡献毛益对比法
设:小提琴固定成本a1,变动成本b1
72000=a1+800b1
78000=a1+900b1
得:a1=24000 , b1=60
设:中提琴固定成本a2,变动成本b2
150000=a2+500b2
140000=a2+400b2
得:a2=120000 , b2=60
2002年总工时=20*800+40*500=36000(小时)
2003年总工时=20*900+40*400=34000(小时)
2002年单位工时贡献毛益=(296000+24000+120000)/36000=(元/小时)
2003年单位贡献毛益=(266500+24000+120000)/34000≈(元/小时)
2002年单位工时贡献毛益> 2003年单位工时贡献毛益
所以,2003年多生产利润高的小提琴,利润反而减少。
计算小提琴的贡献毛益:
02年:
单价=500000/800=625
Cm=625-bl=625-400=225
Tcm=225*800=180000
03年:
单价不变为625
Cm不变为225
Tcm=225*900=202500
贡献毛益变化:
202500-180000=22500
计算中提琴的贡献毛益:
02年:
单价=500000/500=1000
Cm=1000-bl=1000-480=520
Tcm=520*500=260000
03年:
单价不变为 1000
Cm不变为520
Tcm=520*400=208000
贡献毛益变化:
208000-260000=-52000

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  • 时间2021-01-26