2021年项目现金流量表分析讲义.ppt

【项目分析】角色：中介机构
张冉是一所高等职业技术学院的大三学生，他来到思源会计师事务所实****事务所的指导老师要求他协助进行华远公司现金流量表分析，要求他在两天内完成。
为完成现金流量表分析，张冉要完成如下任务：
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项目现金流量表分析
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曹春益
梦幻
任务
现金流量表初步分析
现金流量表项目分析
现金流量表比率分析
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项目现金流量表分析
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职业能力目标
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项目现金流量表分析
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现金流量表初步分析
知识准备
任务实施
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项目现金流量表分析
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任务1 现金流量表初步分析
课前任务：
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上市公司财务报表造假的动机及手段。
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项目现金流量表分析
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知识准备
一、现金流量表的性质与作用
1．现金流量表的性质
——是以现金为基础编制的，反映企业在一定会计期间现金及现金等价物流入和流出情况的财务报表。
2．现金与现金等价物的含义
●现金是指企业的库存现金，以及可以随时支付的存款。具体包括:库存现金、银行存款、其他货币资金。
●现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资。（如自购买之日起３个月内到期的短期债券）
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项目现金流量表分析
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3．现金流量表的作用
●揭示现金流动的过程及结果
●了解企业的支付能力、周转能力及获现能力
●分析企业的收益质量、预测未来的现金流量
●评价企业的综合财务状况与生存质量
二、现金流量表的格式与内容
1．现金流量表的格式：报告式
2．现金流量表的内容：由表头、基本部分（正表）及补充资料（报表附注）三部分构成。
知识准备
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项目现金流量表分析
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三、现金流量及其分类
知识准备
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项目现金流量表分析
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四、现金流量表与其他主要会计报表的勾稽关系
知识准备
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项目现金流量表分析
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现金流量表反映的财务管理内容
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项目现金流量表分析
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