库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训.doc

库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训
一、目的：练。
二、要求：登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额(附现金、银行存款日记账账页各一张)。
三、资料：
1．甲企业2002年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2 000元和100 000元。
2．该企业6月份1～15 发生的经济业务如下：
(1)12月1日，提取现金，以备零星使用。
凭证编号：1
出纳编号 付 字第 1 号
付款凭证
贷方科目：银行存款 2009年12月1日
摘 要
借 方 科 目
金 额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
提现备用
库存现金
1
0
0
0
0
0
附件 共 1 张
合 计
￥
1
0
0
0
0
0
会计主管 记账 复核 制单 出纳
（2）12月1日，向工商银行借入短期借款10万元。
凭证编号：2
出纳编号 收 字第 1 号
收款凭证
借方科目：银行存款 2009年12月1日
摘 要
借 方 科 目
金 额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
借入短期借款
短期借款
流动资金
1
0
0
0
0
0
0
附件 共 1 张
合 计
￥
1
0
0
0
0
0
0
会计主管 记账 复核 制单 出纳
（3）12月2日，向沧江公司采购乙材料1000千克，每千克20元，合计20000元，增值税进项税额3400元，货款以银行存款支付。
凭证编号：3
出纳编号 付 字第 2 号
付款凭证
贷方科目：银行存款 2009年12月2日
摘 要
借 方 科 目
金 额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
采购乙材料
材料采购
乙材料
2
0
0
0
0
0
0
应交税费
应交增值税
3
4
0
0
0
0
附件 共 3 张
合 计
￥
2
3
4
0
0
0
0
会计主管