般纳税人注意事项注意事项.ppt

新认定一般纳税人注意事项
兰州市城关区国家税务局
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(一)
报税注意事项
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IC
征收机关报税子系统
开票机
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报税时应注意事项
1. 每月要按时用IC卡抄税. 在报缴期10个工作日内到税务机关进行IC卡报税(遇五一、十一、春节等法定长假IC 卡报税期另行通知)
2. 报税时应持已抄税的IC卡和相关报表(申报表、附表一、附表二)
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报税时应注意事项
3. 每月1号后第一次开机抄税时，切勿中途断电
4. IC卡报税期,需先在开票系统抄税，再到网上刷卡报税、清零解锁，报税后还需进一遍开票系统,才能购买发票。
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报税时应注意事项
IC卡报税、征收申报需携带如下资料：
；
（包括增值税申报表及附表1和附表2；缴纳消费税的企业带消费税申报表；所得税申报期须报所得税申报表）；
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辅导期一般纳税申报表的填写
注意“主表和附表二”的填写，前提辅导期一般纳税人。
1、辅导期一般纳税人实行的是“先认证后抵扣原则”，（换句话说就是只有先认证，才有跨月抵扣）。
2、报表填写举例说明：
A、如在2011年1月份认证的进项发票，2月申报所属期1月份税时，主表不反映进项税额，（1月销项税额如实反映到“主表和附表一”中）把1月份认证的进项税额反映到附表二的第24、25、35栏（待抵税金）。
B、3月申报所属期2月份税时，主表12栏（进项税额）反映1月份认证的进项税额，附表二把1月认证进项税额反映到1、3、23栏（ 2月销项税额如实反映到“主表和附表一”中）。如2月份有认证的进项税额，反映到附表二的第24、25、35栏（待抵税金），以此类推。
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(二)发票认证注意事项
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征收机关认证子系统
报送
抵扣联
抵扣联
抵扣联
抵扣联
抵扣联
企业
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认证发票时应注意事项
1. 要保证取得的进项发票抵扣联密码区及票面的整洁。
2. 先认证，后抵扣。（新认定的一般纳税人，抵扣方式采用，当月认证，次月抵扣）
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认证发票时应注意事项
，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
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认证发票时应注意事项
，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额（属于当月应抵扣，而未抵扣的视同放弃抵扣）。
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