国有企业财务监督管理办法.docx

国有企业财务监督
管理办法
国有企业财务管理和监督暂行办法
第一章总则
第一条为加强国有企业的财务预算及财务管理和监督，规范 企业财务行为，依据〈〈企业国有资产法》、〈〈中华人民共和国会 计法》、〈〈企业财务通则》（财政部令第 41号）、〈〈中央企业财
务预算管理暂行办法》和有关财务会计制度规定，结合我市实 际，制定本办法。
第二条本办法所称“企业”为市本级国有企业 （含国有独资企
业、国有控股企业和国有参股企业 ）。石家庄市人民政府授权市国 有资产监督管理委员会（简称市国资委）代表市政府履行对国有 企业的出资人职责（以下简称国有资产出资人）。国有资产出资 人根据市政府赋予的监督管理职能，代表市政府对市本级国有企 业财务预算、财务管理和财务监督实施统一的规范管理和监督。
第三条国有企业必须严格执行〈〈中华人民共和国会计法》等 有关法律、法规和财务管理制度，确保企业财务预算、财务管理 和财务监督的规范运作。
第二章财务预算
第四条为提高企业财务管理水平，有效建立和完善企业内部 控制制度，各企业都要建立规范的财务预算管理制度，组织开展 内部财务预算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作 体系，推进实施全面预算管理。
第五条财务预算是指企业在对未来一年的生产经营活动进行 全面系统筹划的基础上，围绕企业发展规划和经营计划，对预算 年度内企业各种资源运用及经营成果与分配等所作的具体安排。
第六条企业要在认真分析、预测影响年度经营目标主要因素 的基础上，制定切实可行的财务预算方案，并将年度财务预算细 划为月份、季度预算，建立必要的财务预算执行和完成情况监控 及考核机制。
第七条企业应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的 程序，依据财务管理关系，层层组织做好各级子企业财务预算编 制工作。
第八条企业年度财务预算重点反映以下内容：
（一） 企业预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、 质量及结构；
（二） 企业预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况；
（三） 企业预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发 生的现金流入和流出情况；
（四） 企业预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模 及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用；
（五） 企业预算年度内预计发生的产权并购、增资扩股、长 短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源；
（六） 企业预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构；
（七） 其它。
企业应当采用合并口径编制财务预算报表，合并范围应当与 上年度财务决算编制范围一致，如有变动应当说明。
第九条企业应当于每年 11月30日前将下年度财务预算报告 报国有资产出资人；国有资产出资人对企业报送的财务预算报告 审核后，于12月31日前提出批复意见。
第十条国有资产出资人根据企业财务预算，核定企业负责人 经营业绩考核指标，并与企业签订经营目标责任书。国有资产出 资人在年度终了，依据企业年度财务决算结果，组织财务预算执 行情况核查，对主要财务预算指标完成情况进行综合评价，将财 务预算目标执行情况作为考核及奖惩依据。
第三章财务管理
第十一条企业要采取各种措施加强财务管理，在严格执行有 关财务管理法律、法规和规定的基础上，结合本企业实际情况， 制定财务管理制度和企业会计核算办法，并报国有资产出资人备 案。企业内部财务管理制度原则上应包括以下内容：
（一） 资本金管理制度；
（二） 货币资金及往来户结算管理制度；
（三） 产品、原材料、设备等资产购销和管理制度；
（四） 固定资产和在建工程管理制度；
（五） 无形资产和递延资产管理制度；
（六） 对外投资管理制度；
（七） 销售及其它收入管理制度；
（八） 成本核算及费用支出管理制度；
（九） 利润分配管理制度；
（十）部门负责人离任审计制度。
第十二条企业要以集团（公司）为单位，建立以现金流量为 核心的内部资金管理制度，对资金实行统一集中管理，制定统一 的使用计划，明确资金调度权限和资金使用审批程序。要坚持适 度筹措的原则，从总体上控制企业负债规模。
第十三条企业所有资金（包括代收、代付资金）都必须严格 按规定入账管理，不得账外设账和资金体外循环。
第十四条企业大宗原、辅材料或商品物资的采购、固定资产 的购建和工程建设应当按照公开、公正、公平的原则进行操作。
第十五条企业因合并、设立、转让、划转、合资合作、改制 等涉及资产（产权）变动发生的财务事项，必须按规定审批程序办理 相应手续后，按相关规定调账。
第十六条企业要严格按权责发生制进行成本核算，合理划分 期间费用和当期成本的界线，及时结转成本和费用。要按规定的 比例提取固定资产折旧及预提各项费用，不得随意调整计提比例 和折旧政策。要定期